难题税法高手进
- 这个2是指的2栋楼房需要交纳建筑业的3%营业税的组价,一栋是留作自用,一栋就是投资入股的。但是这个题是有问题的,按照营业税中的相关规定,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担风险投资风险的行为,不征营业税;在投资后转让股权的,也不征营业税。按照这个规定,书上例题的答案就是有问题的,因为叶老师说过,这个应该不征营业税的。在注册会计师税法课程中这样的例题就是不征营业税的。如果强行理解课本的答案解析的话,只能说题目中没有说明是共同承担风险,那么不承担风险的这种情况就应该征营业税了。有争议的题应该不会出现在考试当中。
(1)向当地百货大楼销售700辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了5%的销售折扣,开具红字发票入帐;此业务折扣额不能从销售额中扣除,只有开在同一张发票上的才能从销售额中减除 销项税额=700*300*17%=35700 (2)向外地特约经销点销售600辆,并支付运输单位7,000元,收到的运费发票上注明运费5,...
1、化妆品公司应纳增值税:当月进项税额=30*17%+6*17%=5.1+1.02=6.12万元 当月销项税额=40*17%+90*17%=6.8+15.3=22.1万元 当月应纳增值税额=22.1-6.12=15.98万元 2、化妆品公司应纳消费税:本月销售应交消费税=(40+90)/(1+30%)*30%-(10+6)/(1+30%)*30%*2/1...
1.[答案]第一,应纳增值税:销项税额={800+[23.4÷(1+17%)]+3+25}×17%=144.16(万元)进项税额=50×0.8×17%+51+2×7%+8×17%=59.3(万元)应纳税额=144.16-59.3=84.86(万元)第二,应纳消费税:(1)A企业加工烟丝代收代缴消费税 组成计税价格=(20+8)÷(1-...
(1)增值税销项:200*17%=34万元 增值税进项:5.85/(1+0.07)*0.07=0.38万元 因为运输费用开具的是普通发票,是含税价,所以要先除以1.07变成不含税价,再乘以0.07.(2) 增值税销项:29.25/1.17*0.17=4.25万元 (3)基建工程作为企业的固定资产,应税新产品是要纳税的:40*(1...
进项税-不得免抵税额)-上期留抵税额,如果应纳税额大于零,需要交税,也就不用计算退税,如果应纳税额小于零,需要退税;第三步,计算退税尺度,免抵退税额=出口价×退税率;第四步,计算应退税额,比较应纳税额与免抵退税额,谁小按谁退;第五步,倒挤免抵税额。