税法计算问题
- 会计利润=2000-1000=1000
调整减少项目：
国库券利息收入100万元
环保专用设备扣除50 万元
调整增加项目：
职工福利费扣除限额28万元（200X14%),，调整增加22万元；
业务招待费扣除限额为9万元（1800X0.5%)，调整增加91万元；
工会经费扣除限额4万元（200X2%），调整增加6万元；
税收滞纳金不允许税前扣除，调整增加10万元；
各项准备金不允许税前扣除，调整增加100万元。
应纳税所得额=1000-100-50+22+91+6+10+100=1079万元
应纳企业所得税=1079X25%=269.75万元 - 1,收入部分 2000万-100万(国债收入免交企业所得税)=1900万 2,成本:1000万-200万(工资)-100万(招待费)-50万(福利费)-2万(教育费)-5万(工会经费)-10万(滞纳金)-100(准备金)=533万 可以税前扣除的费用=200万(工资)+1900万*0.5%(招待费)+200万*14%(福利费)+2万(教育费)+200万*1.5%(工会经费)=242.5万.税收滞纳金根据税法规定需税后列支 应纳所得额=1900-533-242.5-500=624.5万 应缴纳企业所得税=624.5*33%=206.085万
个人所得税计算方法=（个人扣除社保后的月工资-起征点5000元）*工资所在级别的税率-速算扣除数，是国家对个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。【【法律依据】】《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及...
个税的计算方式如下：应纳税所得额=工资收入金额－各项社会保险费－起征点(5000元)应纳税额=应纳税所得额x税率－速算扣除数《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工...
1、委托加工烟丝的消费税=｛（20000+5000）/（1-30%）｝*30 【委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）】2、外购烟丝的消费税=44000*30...
农民工工资个人所得税计算方式有两种：1、应纳税所得额等于税前工资收入金额减五险一金（个人缴纳部分）减费用减除额；2、应纳税额等于应纳税所得额乘于税率减速算扣除数。国家对农民工工资规定只要超过个人所得税的起征线，就需要缴纳个人所得税。在个漏早税法规定，只要是满足了缴税条件，无论是否为...
财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第二条第一款规定“纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算...
