存货会计比税法计税基础少怎么算
- 存货的计税基础怎么确认？
资产的计税基础就是资产在未来期间计税时按照税法规定可以在税前扣除的金额.对于存货,其账面价值就是存货账面余额减存货跌价准备,而计税基础就是存货账面余额,可能会形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产.
它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容.通俗的说计税基础是指资产负债表日后,资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时,根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额.
于内部研究开发形成的无形资产,企业会计准则规定有关研究开发支出区分两个阶段,研究阶段的支出应当费用化计入当期损益,而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出应当资本化作为无形资产的成本;
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销. - 资产的计税基础就是资产在未来期间计税时按照税法规定可以在税前扣除的金额.对于存货,其账面价值就是存货账面余额减存货跌价准备,而计税基础就是存货账面余额,可能会形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产.
它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容.通俗的说计税基础是指资产负债表日后,资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时,根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额.
于内部研究开发形成的无形资产,企业会计准则规定有关研究开发支出区分两个阶段,研究阶段的支出应当费用化计入当期损益,而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出应当资本化作为无形资产的成本;
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销. - 资产的计税基础就是资产在未来期间计税时按照税法规定可以在税前扣除的金额.对于存货,其账面价值就是存货账面余额减存货跌价准备,而计税基础就是存货账面余额,可能会形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产.
它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容.通俗的说计税基础是指资产负债表日后,资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时,根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额. - 形成可抵扣暂时性差异，资产的计税基础就是资产在未来期间计税时按照税法规定可以在税前扣除的金额.对于存货,其账面价值就是存货账面余额减存货跌价准备,而计税基础就是存货账面余额,可能会形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。
- 存货会计比税法计税基础少怎么算
存货扣税比=本期存货类进项税额÷用于应税、出口销售的商品本期购进的成本推算额。 - 计提存货跌价准备，会导致存货的账面价值小于计税基础，会产生可抵扣暂时性差异，存货跌价转回，会导致可抵扣暂时性差异的减少
- 孙和初始成本差异的存在在存货的使用流转环节肯定也存在着会计和说有差异
应纳税所得额的计算应该以税法规定为准,如果税法规定可以再扣200(即会计少扣了200),那应纳税所得额应该减去200。 请问“假定按税法规定,实际支付时可计入应纳税所得额”是什么意思? 也就是这个费用现在可能是预提的,在会计中他已经冲减了利润,但是在税法中不可以,在税法中必须要到实际支付时才可以冲减应纳税的...
比如2014年 计提减值准备，税法承认，比如原来100万的存货，10万的存货跌价准备，那么他在2014年，资产减值损失是10万，减少利润10万，那么25%税率，他在2014年可以少交税2.5万，2015年他把存货以130万卖掉，那么利润是40玩，这儿用你的话说，15年多交2.5万的税。你说他14年少交，15年多交相同金...
账面价值小于计税基础，则交的税就多，这种情况一般发生在固定资产提取折旧时，会计采用的折旧年限低于税法规定的折旧年限，会计提取的折旧额就必然比税法规定可提取的折旧额要高，而在计算所得税时，必须按照税法规定计算折旧额，因此会产生账面价值小于计税基础，却要多交税的情况。计税基础是指企业收回资产...
账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。如你会计利润100万，你按会计利润应交所得税25万 但税法可多列支折旧5万，税法利润95万，按税法算应交税金22.5万 所以：借：所得税费用 25 贷：应交税费-所得税 22.5 递延所得税负债 2.5 希望对你有用 ...
在税务处理上，存货按取得时的实际支出作为计税基础。外购存货按购买价款和相关税费等作为计税基础。投资者投入的、接受捐赠的、非货币性资产交换取得的、债务重组取得的存货，按该存货的公允价值和应支付的相关税费作为计税基础。盘盈的存货按重置成本作为入账价值，会计处理上冲减当期管理费用；税务处理上要...
