怎么补缴以前年度不动产租赁增值税
- 企业补缴上年所得税,应通过"应收账款"科目以及"以前年度损益调整"科目进行收入补入核算,然后通过"应交税费--未交增值税"科目进行税费结转核算,最后通过"利润分配--未分配利润"科目进行结转,企业涉及滞纳金的,还应通过"以前年度损益调整"科目进行核算.
解析：
缴纳增值税时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
结转补入的收入时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
缴纳增值税滞纳金时:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
法律依据：
《增值税暂行条例实施细则》第四条
单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
12-02 回复
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 - 补缴以前年度增值税的申报，只能去国税前台申报，不能在网上申报，前台申报的流程和携带的资料是：
1、如果是一般纳税人企业，需要携带的资料有：
（1）纸质的增值税纳税申报表；
（2）税务登记证副本，公章和经办人身份证明；
（3）其他当地国税要求的资料。如季度申报需要提供财务报表，辅导期纳税人需要提供交叉稽查比对通知单，海关发票需要提供交叉稽查比对通知单。
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