求销售额和销项税额，必采
- 销售货物，确认收入
借：应收账款（或银行存款） 115000
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）13000
主营业务收入 100000
其他应付款-包装物押金 2000
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
没收包装物押金，确认收入。
借：其他应付款-包装物押金 1130
贷：主营业务收入 1000
应交税费-应交增值税（销项税额）130
销售额： 100000+1000=101000元
销项税额：13000+130=13130元
包装物押金处理：（1）销售货物收取的包装物押金，如果单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。（2）因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还的押金，应并入销售额征税。征税时注意两点：一是逾期包装物押金为含税收入，需换算成不含税价再并入销售额；二是征税税率为所包装货物适用税率。（3）酒类产品：啤酒、黄酒：按是否逾期处理；啤酒、黄酒以外的其他酒类产品：收取的押金，无论是否逾期一律并入销售额征税。
个人观点，仅供参考。
1、阳光工厂：销项税额：800000×16%=128000元 进项税额：800000×16%=128000元 应纳增值税税额=128000-128000=0 2、宏发工厂：销项税额：800000×16%=128000元 进项税额：800000×16%=128000元 应纳增值税税额=128000-128000=0
1-11月份按税负千分之三应纳税额：4790453.95*0.003＝14371.36元。1-11月份已纳增值税额：14415.42。1-11月份多缴增值税：14415.42-14371.36＝44.06元(可忽略不计)12月份不含税销售额为：不含税采购额*0.17/(0.17-0.003)=2925990.25元。12月应纳增值税：2925990.25*17%-488640.3...
增值税销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率=含增值税销售额÷(1+税率)×税率。 销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材，出厂价格为1000万元人民币（不含税），增值税适用税率为16%，该钢铁公司应当向机械公司收取...
值税计算公式一：销售额=含税销售收入/（1+13%）增值税计算公式二：含税销售收入=销售额*（1+13%）=销售额+销售额*13 =销售额+销项税（或进项税）增值税计算公式三：销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+13%）*13%=销售额*13 增值税三种计算情形适用的公式：（1）一般纳税人 应纳税额...
应交税费——应交增值税（销项税额）期末对于捐赠的商品进行纳税调整。收到销售返利方：收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理：（1）若供货方开具增值税专用发票，则：借：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用...
