小型微利企业附表减免怎么填
1个回答财税会计专题活动
- 对于经商的朋友来说,国家推出了很多税收方面的优惠政策给小微企业,符合小微企业标准的企业就可以使用这些优惠政策。但是,小微企业如果想要享受这些优惠政策就需要填写小微企业减免税申报表。那么,关于小微企业减免税申报表如何填写呢?下面,我整理了一些相关内容与大家一起分享。
小微企业减免税申报表填写 按照国家税务总局《关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第79号)的规定,符合条件的小型微利企业在进行2015年第四季度企业所得税预缴时,查账征收企业应按《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行的全年累计所得,分不同情形填报附表3《减免所得税额明细表》第2行“一、符合条件的小型微利企业”(以下称“本行”)的累计和本期减免所得税额(包括减低税率和减半征税所减免的税额)。“累计金额”列的填报按规定计算方式计算的减免税额,“本期金额”由此次申报累计金额-上次申报累计金额计算得出。 1、全年应税所得≤20万元的企业将累计应税所得×15%的积填入本行“累计金额”栏,同时,该金额填入第3行“其中:减半征收”的“累计金额”栏。 2、新政施行日后成立,全年应税所得≤30万元的企业 3、新法规施行日前成立,20万元 (1)将减半征税税额+减低税率税额之和填入本行“累计金额”栏,同时,减半征税税额填入第3行“其中:减半征收”的“累计金额”栏。其中: 减半征税税额=累计应税所得×15%×(新法规施行日之后经营月份数÷2015年度经营月份数) 减低税率税额=累计应税所得×5%×(新法规施行日之前经营月份数÷2015年度经营月份数) (2)企业可以利用《小型微利企业所得税优惠比例查询表》,根据本企业“成立时间”在表中所在行次及对应的“优惠率”和“其中减半”,简便计算填报。 将申报属期的“优惠率”对应的比例与累计应税所得的乘积,填入本行“累计金额”栏。 将申报属期的“其中减半”对应的比例与累计应税所得的乘积,填写第3行“其中:减半征税”的“累计金额”栏。 以上就是关于小微企业减免税申报表如何填写的全部内容,符合小微企业的标准并且想要享受国家给予小微企业优惠政策的企业在填写申报表的时候可以根据上述内容按照规定如实填写。
小型微利企业减免企业所得税怎么填答:汇算清缴:查账征收和核定征收企业应按规定填写《税收优惠明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表,其中查账征收企业为附表五、核定征收企业为附表一)第45行"企业从业人数"(取整数)、46行"资产总额"(单位为元,保留小数点两位)、47行"所属行业"(填列"工业企业"或"...
第1行“合计”:填报2行+4行+5行+6行的金额。2.第2行“一、符合条件的小型微利企业”:根据企业所得税法和相关税收政策规定,符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按20%税率征收(减低税率政策)和减按10%税率征收(减半征税政策)。享受减低税率政策的纳税人,本行填写《 人...
1. 查账征收小型微利企业:在《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》中,首先在“是否属于小型微利企业”一栏选择“是”。然后,根据主表第9行“实际利润额”或第20行“本月(季)应纳税所得额”,通过与15%的乘积计算出减免所得税额。该减免所得税额填写在《减免所得税额明细表(附表3)》...
在填写《企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》时,第4行“利润总额”与15%的乘积,暂填入第7行“减免所得税额”内,起到税收优惠作用。年度汇算清缴阶段,小型微利企业的税收优惠体现在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第32行“其他”处,减免税额填写在第34行...
在填写《企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》时,只需将"利润总额"乘以15%,并将结果暂填入"减免所得税额"第7行。年度汇算清缴时,小型微利企业的减免税额则需在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》附表五的第32行"其他"栏目中填报,并在第34行"符合条件的小型微利企业"中注明。由于小型...