会计一 目的 练习增值税消费税纳税核算
- （1）：借：原材料8000；应交税费-应交增值税（进项税额）1360。贷：应付账款（银行存款）9360
（2）：借：原材料1000，.贷：应付账款（银行存款）1000
（3):借：银行存款35100，贷：主营业务收入30000，应交税费-应交增值税（销项税额）5100
（4）借：原材料10440；应交税费-应交增值税（进项税额）1560。贷：应付账款（银行存款）12000
（5）借：固定资产200000，应交税费-应交增值税（进项税额）34000，贷：应付账款（银行存款）234000
（6）借：原材料10000；应交税费-应交增值税（进项税额）1700。贷：应付账款（银行存款）11700
（7）借：银行存款70200，贷：主营业务收入60000，应交税费-应交增值税（销项税额）10200
（8）借：应付职工薪酬3510，贷：主营业务收入3000，应交税费-应交增值税（销项税额）510
借：主营业务成本2000，贷：库存商品2000
（9）借：其他应付款23400，贷：其他业务收入20000，应交税费-应交增值税（销项税额）3400
（10）借：固定资产清理5000，累计折旧25000，贷：固定资产30000
借：银行存款（库存现金）10000，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）[10000/(1+4%)]*4%/2=192.31,（假设该设备未抵扣进项税）固定资产清理9807.69
借：固定资产清理4807.69，贷：营业外收入4807.69
2当月应纳增值税=5100-1360-1560-34000-1700+10200+510+3400+192.31=-19217.69
当月消费税=（200*150+500*120+500*6+20000）*20%+0.5*【500+700箱（把箱换算成瓶）】（再把瓶换算成500克）=22600+从价计征消费税税额
首先，应税消费品是指要交消费税的商品，如卷烟，白酒，还有你题目中的化妆品等。36000不含关税和消费税。其次，增值税=(完税价格+关税+消费税)*增值税率，但前提是你计算出来了应交的消费税。在知道完税价格和关税和消费税率的情况下，用组合计税价格：组成计税价＝(完税价+关税)÷(1－消税率)还...
（8）本月应交增值税=（ 5 100+204 000+15 300)-（86 400+15 600+34 000）=88 400元 借：应交增值税--多交增值税 11 600 贷：应交增值税--已交增值税 11 600 借：应交增值税--多交增值税 11 600 贷：应交增值税--转出多交 11 600 2、 ①、借：银行存款 200 ...
假如已收到货款 应纳增值税=2000000*17%=340000元 应纳消费税=2000000/（1-10%）*10%=222222.22元 借：银行存款 2340000元 贷：主营业务收入 2000000元 应交税金——应交增值税（销项税额）340000元 借：主营营业税金及附加 222222.22元 贷：应交税费---应交消费税 222222....
消费税=133.33*10%=13.33万。3、增值税组成计税价格=进口货物完税价格+进口关税+消费税=100+20+13.33=133.33万。增值税=133.33*0.17=22.67万。如果更精确的话，就把万元换算成元。
贷：应交税费——应交消费税 31.39 （2）借：主营业务收入 21 应交税费——应交增值税（销项税额）3.57 贷：银行存款 24.57 借：应交税费——应交消费税 1.89 贷：营业税金及附加 1.89 借：银行存款 1.89 贷：应交税费——应交消费税 1.89 （3）借：长...
