企业所得税特殊收入的确认
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- 收入项目收入确认★视同销售 1自制的资产,按企业同类资产同期对外售价确定销售收入,按移送资产的成本结转成本 2属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入,按购入时的价格结转成本售后回购1符合收入确认条件的,按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理 2有证据表明不符合销售收入确认条件的,如以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用以旧换新按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理★商业折扣按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额★现金折扣按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除★买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收性质内部处置资产外部移送资产特征所有权未发生改变所有权发生改变税务处理不视同销售——不确认收入 视同销售——确认收入具体情况1将资产用于生产、制造、加工另一产品 2改变资产形状、结构或性能3改变资产用途4将资产在总机构及其分支机构之间转移(除将资产转移至境外的以外) 5上述两种或两种以上情形的混合 6其他不改变资产所有权属的用途 1用于市场推广或销售2用于交际应酬3用于职工奖励或福利4用于股息分配5用于对外捐赠 6其他改变资产所有权属的用途
企业所得税特殊事项收入如何确认？租金收入的确认 企业所得税法实施条例第十九条规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据企业所得税...
【答案】：B 本题考查企业所得税特殊收入项目的确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务时，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
企业所得税收入确认时间?一、商品销售收入1、销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入;2、销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入;3、销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入.如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入;4、销售商品采用支付手续费...
一、一般收入的确认时间《 人民共和国企业所得税法实施条例》规定：1、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；2、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；3、租金收入，按照合同约定的承租人应付租...
《企业所得税暂行条例》仅将收入划分为7种类型，第五十三条仅规定了所得税收入需要按权责发生制确认，但没有对所得税收入作出明确的定义。那么，应该如何认识和解决这一问题呢？一、所得税法“收入”的确认企业会计制度规定销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：企业已将商品所有权上的主要...
