未交增值税借方余额怎么调整

未交增值税借方余额怎么调整
  • 一、本月没有预交增值税(即"已交税金"本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣; 二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) "应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减; 三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入"应交税费-未交增值税": 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) "应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项 进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣. 因此,"应交税费-应交增值税"科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税."应交税费-应交增值税"科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定.
  • 法律分析:未交增值税有余额调整有以下几种情况:1、本月没有预交增值税(即“已交税金”本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;2、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税...

  • 1、如果月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方),则进行以下会计分录:借:应交税费-未交增值税;2、如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方(正数),说明该余额就是本月要交税的数额;3、在实际交纳税款时,会计分录为:借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。增值税会计处理的...

  • 查验纳税凭证、差额调整。根据查询会计学堂网显示。1、对未交增值税借方余额的调整首先应核实未交增值税借方余额的来源。2、在确认未交增值税借方余额的来源之后,根据实际情况对未交增值税借方余额进行调整。

  • 1、首先核实未交增值税的确切数额,检查相关财务文件如纳税申报表和发票。2、其次通过调整会计相关凭证进行处理,确保借方余额准确反映在财务报表中。3、最后在下一次的纳税申报中,及时报告未交增值税,定期与税务机关对账以确保记录一致。

  • 一、一般纳税人增值税期末怎么结转 (一)如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 (二)如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税...

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