关于固定资产租金跨年的账务处理及交税问题
3个回答财税会计专题活动
- 租赁业相关的营业税城建税等，是根据你收款时间确定计缴的。也就是说什么时候收款，或者什么时候收到对方欠条，什么时候缴税。
但会计跟税务不同，需要按期间分摊确认收入——每个月1万，11年5万12年7万。相关的营业税，每个月都应计提，然后挂账，冲平之前预收租金提前缴纳的税金，或者留待日后收回租金时一次性计缴全部税金。 - （1）收入的会计期应按合同的约定对应的会计期确认收入（是哪年的就在哪年确认）；
（2）如果合同没有明确各年度金额的，按合同的比例计算确认；
（3）确认收入时（开具发票），还应同时计提“应交税金”，但实际交纳税金的时间，可以在收到款项的月份进行。
为了管理清晰和会计信息的准确合理，应按月确认和计提税金，这是企业的要求，国家法规只要求按年为会计期的会计信息要求准确，所以，想偷懒，企业内的要求又不高，你可以按年确认和计提（但这样每个月的会计信息就有点失真了和不均衡，特别是影响重大时）。 - 一般来说你什么时候给对方开发票我就什么时候确认收入!
当然对方如果有先付款给你,你最好先开那部份的发票!
企业所得税法下，关于公司跨年租金收入的入账问题，根据国税函[2010]79号文件第一条的指示，应遵循《实施条例》第十九条，即企业出租固定资产、包装物或其他有形资产取得的租金收入，应按照承租人应付租金的日期确认收入实现。若租赁合同中租赁期限跨年度且租金提前一次性支付，依据《实施条例》第九条的收入...
企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期...
（1）收入的会计期应按合同的约定对应的会计期确认收入（是哪年的就在哪年确认）；（2）如果合同没有明确各年度金额的，按合同的比例计算确认；（3）确认收入时（开具发票），还应同时计提“应交税金”，但实际交纳税金的时间，可以在收到款项的月份进行。为了管理清晰和会计信息的准确合理，应按月确认...
首先，对于退回的房租，应当借记“应交税费——应交增值税——销项税额”，同时贷记“应付账款（或银行存款）”。这是因为退回的房租实质上是前期确认的销项税额需要调整，同时退还的款项也需通过应付账款或银行存款科目进行会计记录。其次，需要进一步调整以前年度的损益。因此，借记“以前年度损益调整”，...
不超过5000元且符合加速折旧 实际确是固定资产 且提足折旧 如发票有问题你可以走以前年度损益调整 如能开出发票再冲回不影响汇算，若不能开出，你也走此科目并在汇算清缴时调整。
