内外销企业，增值税的计算实际退税额的计算
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- 显然，退税率低于17%，假设退税率为13%(实际退税率根据题目的条件无法准确推算)，那么：
应纳税额=1000+1500-3500=-1000元，
免抵退税额4875元，
应退税额1000元
免抵额3875元
当然，这个月不用纳税
计算过程请参照：
(1)当期应纳税额的计算：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一(当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额)一上期留抵税额
其中： 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率一出口货物退税率)一免抵退税不得免征和抵扣税额和抵减额
（2）免抵退税额的计算：
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
其中：免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率
（3）当期应退税额和免抵税额的计算：
①如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：
当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
②如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则：
当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝0
当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
由于出口货物实行“零税率”，因此相关的销项税额为零，从而导致进项税额无法抵扣而需要国家予以“退还”。所以，出口退税从性质上说，“退税”退的是出口货物国内采购发生的进项税额。对于同时存在内外销的生产企业来说，内外销应交增值税分别为：内销应交增值税 = 内销销项税额 - 内销部分的进项税额 外销...
（内销销项税额+外销收入*税率-进项税额）/内外销收入——正确。将外销换算成内销，与内销统一计算税负率 另外：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 ...
假设该企业内外销货物增值税税率均为13%，出口退税率为9%，汇率为1美元等于20元人民币。计划分配率为65%。在计算不得免征和抵扣税额时，我们可以采用以下公式：不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（1-计划分配率）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）。将具体数值代入公式，我们...
⑴若增值税留抵额大于免抵退税额，则按“免抵退税额”申请退税；⑵若留抵额小于免抵退税额，则按留抵额申请退税，差额部分作为“出口抵减内销产品应纳税额”处理；⑶若没有留抵额，且应交增值税贷方大于借方，则免抵退税额为0，同时还得缴纳增值税。税负大小要看你公司当地税务局的规定，从一个较...
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款 贷：其他应收款--出口退税 其次是算式计算当期出口应退税额(如果你们企业是生产企业,应该增值税有正产进项把)按照下列公司计算当期出口应退税额 1)当期不予抵扣税额=离岸价格X外汇价牌X(增值税率-出口退税率)...
