09企业所得税和汇算清缴调整
4个回答财税会计专题活动
- 4月份汇算清交后
借：以前年度损益调整 350
贷：应交税金——应交所得税 350
交纳时
借：应交税金——应交所得税 350
贷：银行存款（现金）350
月末结转
借：利润分配——未分配利润 350
贷：以前年度损益调整 350
补交税款，不能影响当期损益 - 企业所得税预缴一般是按季度预缴，不明白你为什么在1月份计提和缴纳，会计分录倒是没什么问题。
最后一个分录应该为：
借：以前年度损益调整 350
贷：应交税金——应交企业所得税 350
借：本年利润 350
贷：以前年度损益调整 350 - 分录应该是这样的：
12月的月底做一下2笔分录
借：所得税费用 2042.00
贷：应交税金——应交所得税 2042.00
借：本年利润 2042.00
贷：所得税费用 2042.00
1月份做以下分录
借：应交税金——应交所得税 2042.00
贷：银行存款 2042.00
4月份汇算清交后
借：以前年度损益调整 350.00
贷：应交税金——应交所得税 350.00
借：应交税金——应交所得税 350.00
贷：银行存款 350.00
借：利润分配——未分配利润 350.00
贷：以前年度损益调整 350.00 - 第四个分录不对
调整分录：借未分配利润 贷：所得税
”企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示：一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目：1.不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。2.国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类...
2.工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。3.职工教育经...
1、平时使用“应付税款法”进行的纳税调整。2、年度内错账的会计处理。3、年终汇算清缴的纳税调整。企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行：1、纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项。2、...
2、工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。3、职工教育...
补缴前调整上年度利润 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税金-XX税 缴纳时：借：应交税金 贷：银行-税户
