企业所得税分录怎么写
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- 企业所得税分录包括：计提企业所得税，预缴所得税，汇算清缴补税，缴纳税款，调整未分配利润，退税，调整未分配利润。
1、计提企业所得税时。
借：所得税费用。
贷：应交税费（应交企业所得税）。
2、预缴所得税时。
借：应交税费（应交企业所得税）。
贷：银行存款。
3、汇算清缴补税时。
借：以前年度损益调整。
贷：应交税费（应交所得税）。
4、缴纳税款时。
借：应交税费（应交所得税）。
贷：银行存款。
5、调整未分配利润。
借：利润分配（未分配利润）。
贷：以前年度损益调整。
汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。
6、退税时。
借：应交税费（应交所得税）。
贷：以前年度损益调整。
7、调整未分配利润。
借：以前年度损益调整。
贷：利润分配（未分配利润）。
纳税人：
即所有实行独立经济核算的 人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。
个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得 3.缴纳年度汇算清缴税款 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 会计分录方法：1、分析列出经济业务中所涉及的会计...
企业所得税会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税；上交时，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。1、企业产生企业所得税分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业缴纳企业所得税分录 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、企业所得税费...
按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，应编制如下会计分录：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。在上交税款时，应编制如下会计分录：借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”。企业所得税汇算清缴的会计处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算...
1、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 2、缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等...
一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：...
