有关固定资产增值税抵扣后又让补交的问题！
4个回答财税会计专题活动
- （1）调整不应抵扣的进项税
借：应交税金——增值税——进项税 补缴部分（负数）（ 也可以通过“进项税额转出”来核算）
借：固定资产 补缴部分
（2）交纳补缴及滞纳金
借：营业外支出（滞纳金）
借：应交税金——增值税——已交税金 （补缴）
贷：银行存款
用转出可以：
借：固定资产
贷：应交税金——增值税——进项税转出
（至于“进项税”与“进项税转出”之间要不要对冲，可以视你操作习惯来定，但对冲和没对冲其余额的实质意义是不一样的。） - 借：固定资产 6000（补缴税款部分，资产价值调增）
营业外支出 7000（滞纳金部分）
贷：银行存款 13000 - 认证抵扣的固定资产进项税额是2000多元，若属于建筑业使用的，做进项税额转出的同时，增加该固定资产的原值；若属于电力器材销售使用的，正常抵扣就可以了。
- 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
第二十七条 已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生条例第十条规定的情形的（免税项目、非增值税应税劳务除外），应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。
从条例和细则来看似乎应作 进项税额转出处理 但是所得税法是认可不能抵扣的增值税当成本调减应纳税所得额 的 作增值税进项税额转出缴纳增值税却不能在计算所得税时扣除 你应该去国税局问问专管员能不能补增固定资产原值 滞纳金毫无疑问作营业外支出处理 并且计算所得税时不能扣除
进项税额转出，相当于进项税额抵扣减少，一般是将已抵扣的进项税额转入相关的成本或费用，在下期申报时，主动减少进项抵扣金额：借：原材料（或固定资产、费用）贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出 如果税务部门要求单独交纳这笔税款，作为本期预缴：借：应交税费—应交增值税—预缴增值税 贷：银行存...
说的是不动产才是分期抵扣，固定资产可以一次性抵扣的，财税[2016]36号营业税改征增值税试点有关事项的规定 适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年...
1、取得固定资产变价收入：借：应收帐款（银行存款） 20000 贷：应交税金——应交增值税 （销项税额）769.23 贷：固定资产清理 19230.77 2、 按4%减半征收有应交税金时，借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）384.61 贷： 应交税金——未交增值税 384.61 （如果在当月有较多业务，...
一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
营改增后，原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣...
