自产自用应税消费品如何记账？
3个回答财税会计专题活动
- 企业将生产的应税消费品用于在建工程时：
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）（用于不动产）
——应交消费税
企业将生产的应税消费品用于补贴职工食堂等个人消费时：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品 - 企业将生产的应税消费品用于在建工程时：
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）（用于不动产）
——应交消费税
企业将生产的应税消费品用于补贴职工食堂等个人消费时：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品 - 自产自用应税消费品的记账方法是：
1、“产成品”明细账的贷方发生额及对应关系，如果对应账户为“在建工程”、“应付福利费”、“长期投资”、“营业外支出”、“产品销售费用”、“管理费用”等账户，而未同时作贷记“应交税金——应交消费税”等账户的账务处理，说明企业将应税消费品用于其他方面时未缴消费税，即使贷方有“应交税金——应交消费税”的账务处理，也要注意其计税依据和适用税率是否正确。
2、对于有未缴或少缴消费税的情况，应要求按税法规定及时补缴消费税，对于按从价征收方法征收的，应按同类应税消费品的销售价或组成计税价格计算补缴消费税;对于按从量征收方法征收的，应按自用数量及税法规定的单位税额计算补缴消费税;卷烟和白酒产品，既要按从价计税方法，也要按从量计税方法计算补缴消费税。
其应纳税额计算公式为：应纳税额=同类消费品销售单价×自产自用数量×适用税率。其中，同类消费品的销售价格指的是纳税人当月销售的同类消费品的销售价格。如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，则应按销售数量的加权平均计算。然而，若销售的应税消费品有以下情况之一，则不得列入加权平均计算：销售价...
1、销售应税消费品：借： 营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 2、自产自用应税消费品：借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税 3、委托加工应税消费品：收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品 借：委托加工物资...
1、销售应税消费品：借： 营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 2、自产自用应税消费品：借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税 3、委托加工应税消费品：收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。在我国境内生产...
1、有同类消费品的销售价格的 按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。其应纳税额计算公式为： 应纳税额=同类消费品销售单价×自产自用数量×适用税率 同类消费品的销售价格是指纳税人当月销售的同类消费品的销售价格。如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量的加权平均计算。但销售...
消费税是在少数消费品上加征的一道税，一般通过“应交税费——应交消费税”科目进行核算。对于应税消费品缴纳消费税时，应如何做账？缴纳消费税的会计分录 1、自产自用应税消费品：借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交...
