几道增值税消费税营业税的问题
- 1.销项税额:120*2340/1.17*17%+50*2000*17%=57800,进项税:25500,应纳税=57800-25500=32300
会计处理:(1)借:银行存款 280800
贷:主营业务收入 240000
应交税费-应交增值税(销项税) 40800
(2)借:原材料 150000
应交税费-应净增值税(进项税) 25500
贷:银行存款 175500
(3)借:应付职工薪酬 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税 17000
2.用于泡制药酒是连续生产应税消费品,也是增值税应税产品,不用交消费税和增值税,按规定结转成本即可,无需特别会计处理(白酒产出后,不入库存商品)
用于发给职工,视同销售,应按市场平均售价交消费税和增值税
消费税:100*10*40*20%+100*10*0.5=8500,增值税100*10*40*17%=6800
借:营业税金及附加 8500
贷:应交税费-应交消费税 8500
借:应付职工薪酬 46800
贷:主营业务收入 40000
应交税费-应交增值税(销项税) 6800
用于赞助,应视销售,按市场平均售价交增值税和消费税,但不确认收入
消费税:10*10*40*20%=850 增值税10*10*40*17%=680
借:营业税金及附加 850
贷:应交税费-应交消费税 850
借:营业外支出 1680
贷:库存商品 10*10*500/1000/1000*20000=1000
应交税费-应交增值税(销项税) 680
3.分包不作为自己的收入,但要按规定代扣代缴营业税,提前竣工要并入收入交营业税
应交营业税(6000000-500000+100000)*3%=168000
应代扣代缴营业税500000*3%=15000
确认收入实现:借:应收账款 6100000 (包括提前竣工奖)
贷:主营业务收入 5600000
应付账款 500000
计提营业税: 借:营业税金及附加 168000
贷:应交税费-应交营业税 168000
代扣营业税:借:应付账款 15000
贷:应交税费-应交营业税 15000
实际缴税时:借:应交税费-应交营业税 183000
贷:银行存款 183000
支付分包工程款:借:应付账款 485000
贷:银行存款 485000
3、消费税=8.19/1.17*0.05=0.35 4、营业税=10.8*0.05= 二、1、加工厂代收代缴的消费税=（200+3000）/（1-0.03）*0.03=98.97 2、消费税=150*12*0.03+5*[7*（1+0.08）]/（1-0.03）*0.03=55.17 3、进项税=102+0.051 销项税=12*0.03*0.17+150*12*0.17+5*[7...
2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。3、消费税是增值税的配套税种，它...
(1)委托方收回加工应税消费品直接销售的,不再征收消费税。(2)委托方收回加工应税消费品用于连续生产应税消费品的,在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款(同外购)。消费税与增值税的比较问题:消费税:(1)代收代缴的问题;(2)如果收回后连续生产时要扣除的问题。增值税:受托方只代收代缴...
如果价款4000万不含税：销售不含税收入=9000/(1+17%)=7692.3万元 进项税=4000*17%=680万元 销项税==9000-7692.3=1307.7万元 增值税=1307.7-680=627.7万元 消费税=7692.3*3%=230.77万元 营业税=60*3%=1.8万元
（1）第一个题目，消费税属于价内税。比如我们平时购买的烟酒等，消费税已经在进口或生产环节缴纳过了，消费税一般是单一环节征税（卷烟除外）。我们在零售环节购买时消费税已经含在价格里边了。如果直接给出不含税的销售价格，计算时直接用不含增值税的价款100万*适用的消费税税率即可；如果是含税价格...
