计提本月增值税怎么记账
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- 增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上而言,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的税费。对于计提本月增值税,其会计分录应该怎么做?
计提本月增值税会计分录 1、期末计提会计分录 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 2、实际缴纳 借:应交税费—应交增值税(转出已交税费) 贷:银行存款 3、对于企业当期多交的增值税 借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 4、缴纳以前期间增值税额时 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 增值税结转会计分录 1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 4、实际交纳时: 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 增值税计算方法 1、一般计税方法 当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额 当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率 =含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率 2、简易计税方法 当期应纳税额=不含税销售额×征收率 =含税销售额÷(1+征收率)×征收率
本月应缴纳的增值税额 = 本月销项税额 - 本月进项税额 + 本月进项税额转出 - 上月留抵税额。计提增值税 如果计算结果为正数，说明本月有应交未交的增值税，应进行如下账务处理 ：借：应交税费 —— 应交增值税 (转出未交增值税)贷：应交税费 —— 未交增值税 缴纳增值税 缴纳当月应交增值...
借：应交税费——应交增值税 上交上月增值税的分录则是：借：应交税金-未交增值税 未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，专门用来核算未缴或需退回的增值税。在日常操作中，该科目一般不会有发生额。到了月末结账时，如果“应交税金——应交增值税”账户显示为贷方余额，这表示企业有应缴纳的...
在月末进行应交增值税的会计处理时，需要根据当月的实际情况进行相应的账务调整。具体而言，首先需要将当月应交未交的增值税从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，即：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 其次，如果当月有预缴的增值税，...
(1)计提时：借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷:应交税费—未交增值税。(2)下月交纳时：借:应交税费—未交增值税，贷:银行存款。(3)如果上月的已缴税金,上月交纳时：借:应交税费—应交增值税(已交税金)，贷:银行存款。(4)月末结转时：借:应交税费—未交增值税，贷:应交税费...
一、计提增值税的会计分录：1. 一般纳税人企业：- 如果当月有应税销售额：- 计算增值税时：- 借：应收账款/银行存款等 - 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）- 如果企业有进项税额可抵扣：- 购入货物或接受应税劳务时：- 借：原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税（...
