待认证进项税如何核算
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- 企业取得进项票当月不认证可以先计入“应交税费—应交增值税(待认证进项税额)”会计科目中,具体如下:
1、企业取得进项票当月不认证,其会计分录如下:
借:相关科目,
贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
2、待认证进项税额转入抵扣时,其会计分录如下:
借:应交税费一应交增值税(进项税额),
贷:应交税费一应交增值税(待认证进项税额)。
借:应交税费一应交增值税(进项税额),贷:应交税费一应交增值税(待认证进项税额)。
借:原材料(或库存商品等科目)应交税费——应交增值税(待认证进项税额)贷:银行存款 2、企业认证进项发票时:借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应交税费——应交增值税(待认证进项税额)企业发生购货业务且取得对应发票,应当通过“原材料”等科目以及“应交税费”等科目核算。原材料...
借:库存商品/原材料等 贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)这一步骤表明企业已获得可以抵扣的进项税额,但尚未实际抵扣。随后,当企业确定可以将待认证进项税额转入可抵扣税额时,应进行如下分录:借:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)此步骤意...
1、如果抵扣进项税后,余额是进项税的余额(贷方红字),在资产负债表里“应交税费”贷方的红字填写。2、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,在资产负债表里“应交税费”贷方填写。3、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,还可以可以通过中转过渡的科目进行账务处理,可以使用其他应付款科目(设立其他或待抵扣进...
待认证进项税的核算科目是应交税费--待认证进项税额。待认证进项税是指购买方取得的增值税专用发票或其他可抵扣凭证尚未经过认证确认的增值税进项税额。在进行会计核算时,这一税额需要使用特定的科目进行记录与核算。其中,“应交税费”是一个总分类科目,用于核算企业应缴纳的各种税费,包括...