如何做现金流量表.

如何做现金流量表.
  • 一般纳税人企业关于编制现金流量表的

    第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物),把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额。

    第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项:
    1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资,这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了:若无变化,就不管它了;若有变化,看看是否关扯现金及金额多少。(要有其它投资,再看看其它投资项目就行了)
    2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系,根据这几个科目分析填列就行了

    第三步、上面做好后,现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。(根据公式:现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额)

    第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目,而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分,目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。
    1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等)。
    2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围,我的经验是这样:○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目;○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。
    3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确:若不正确,先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调;若还不正确,还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确,基本大功告成。

    第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。

    1.销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入+主营业务收入*17%+(或-)应收帐款变动额计算。(若有其它业务收入也要算上)
    2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。
    3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。
    4. 支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分。
    5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金
    参考资料:
  • 什么是现金流量表
  • 填写“经营活动产生的现金流”填写“现金流入合计”。按照填报要求,应包括现金及现金等价物流入净额的。中小型企业一般只有现金及一个银行存款账户,并且大额现金均存入银行。只要将银行存款账户借方累计发生额+少量的“坐支现金”就可以作为“现金流入合计”填入表中了。销售商品、提供劳务收到的现金流量的...

  • 1、第一行居中输入现金流量表数据。2、第二行输入年度、编制单位和金额。3、隔一行做三列表格,分别为项目、行次、金额;在每一列下面输入对应的数据即可。4、在每一列下面输入对应的数据即可。

  • 1、第一行居中位置输入现金流量表相关数据.2、第二行输入所属年度、对应编制单位、以及金额.3、隔一行做三列表格,分别为项目、行次、金额三个要素.4、在每一列下面输入相对应的数据即可.5、总结:在首行先建立一个标题栏,输入现金流量表几个字.②:在标题下面建立年度,编制单位,金额,三要素数据.③:...

  • 步骤一:设置现金流量科目

  • 现金流量表编制指南 一、经营活动现金流入 1. 销售商品与提供劳务的现金收入:等于主营业务收入加上应交增值税销项税额累计额,再减去应收账款和应收票据的变动额,加上预收账款变动额和已核销坏账损失的重新收回。2. 租金收入:即其他业务收入中的租金收入。3. 税费返还:所有返还款项和地方规费。4. ...

财税会计资料教程免费索取

联系方式 / Contact information
需求描述 / Requirement description
返回顶部