企业所得税汇算清缴政策解析及实务技巧的目录

第一部分新企业所得税法要点及相关政策解析1．1纳税人范围的确定1．2应纳税所得额计算的基本原则1．3确认货币性收入和非货币性收入的原则1．4持续时间跨越纳税年度收入的确认1．5不征税收入的具体确认1．6税前扣除的相关性和合理性原则1．7工资薪金支出的税前扣除1．8职工福利费的税前扣除1．9业务招待费的税前扣除1．10广告费和业务宣传费的税前扣除1．11公益性捐赠的税前扣除1．12境外所得的税收抵免1．13优惠政策的具体范围和方法1．14农林牧渔项目减税或免税规定1．15高新技术企业执行15%优惠税率的规定1．16非营利组织收入的征免税规定1．17居民企业之间股息红利收入征税的规定1．18公共基础设施的优惠政策规定1．19汇出境外利润的预提税规定1．20对股息、红利和利息、租金、特许权使用费征收预提税的规定1．21特别纳税调整1．22跨省市总分机构企业所得税的纳税方法1．23企业所得税汇算清缴涉及有关新旧政策的衔接问题第二部分收入的确认、税务处理和纳税调整技巧及例解2．1企业收入的确认2．2产品分成方式取得收入的确认2．3非货币性资产交换的收入确认2．4商业折扣的税务处理与纳税调整2．5现金折扣的税务处理与纳税调整2．6有奖销售及捆绑式销售的税务处理与纳税调整2．7计税营业额的税前减除处理与纳税调整2．8分期收款方式销售收入的确认与纳税调整2．9赊销方式销售收入的确认与纳税调整2．10委托代销方式销售收入的确认与纳税调整2．11销售退回的处理与纳税调整2．12需要安装和检验的发出商品的税务处理2．13混合销售和兼营行为的税务处理2．14提供劳务收入的确认与纳税调整2．15特许权使用费收入的纳税调整2．16利息收入的确认与纳税调整2．17租金收入的确认与纳税调整2．18销售不动产收入的确认与纳税调整2．19转让土地使用权收入的税务处理2．20建造合同收入的确认与纳税调整2．21代购代销手续费收入的纳税调整2．22销售包装物收入的纳税调整2．23出租、出借包装物押金的处理及纳税调整2．24出租包装物租金收入的确认和纳税调整2．25固定资产出租收入的处理与纳税调整2．26在建工程试运行收入的处理与纳税调整2．27视同销售的会计处理和新旧所得税政策对比2．28将货物等分配给投资者的纳税调整2．29将货物用于广告、职工福利的处理与纳税调整2．30股权投资的税务处理及纳税调整2．31境外投资收益的所得税处理2．32接受捐赠收入的处理与纳税调整2．33不征税收入的处理和纳税调整2．34政府补助、补贴收入的处理与纳税调整2．35非货币性资产交换的会计处理与纳税调整第三部分扣除的确认、税务处理和纳税调整技巧3．1允许扣除项目的范围3．2限制扣除的种类及其比例3．3社保金扣除的范围及其内容3．4利息资本化费用、利息支出和汇兑损失的税务处理3．5不得扣除的范围及其界定3．6职工薪酬的确认和会计处理3．7“三项费用”的税务处理3．8业务招待费的税务处理3．9住房补贴的税务处理3．10坏账准备及存货跌价准备的处理及纳税调整3．11劳动保护支出的税务处理3．12差旅费的税务处理3．13会议费的税务处理3．14其他费用的税务处理3．15车辆使用费的税务处理3．16邮电费的税务处理3．17总机构管理费的税务处理3．18研究开发费用的处理及纳税调整3．19广告费和业务宣传费的税务处理3．20销售费用的税务处理3．21借款费用的税务处理3．22汇兑损益的税务处理3．23固定资产的折旧年限及税务处理3．24固定资产修理支出的税务处理3．25无形资产的税务处理3．26生产性生物资产的税务处理3．27资产评估的税务处理及纳税调整3．28长期待摊费用的税务处理3．29资产转让、股权转让与股权投资的税务处理3．30开办费的税务处理及纳税调整3．31债务重组的税务处理3．32企业捐赠支出的税务处理第四部分关联交易特别纳税调整的案例分析4．1特别纳税调整中有关加收利息条款的规定及案例分析4．2可比非受控价格法的案例分析4．3再销售价格法的案例分析4．4成本加成法的案例分析4．5交易净利润法的案例分析4．6利润分割法的案例分析4．7成本分摊的协议原则及税务处理4．8预约定价的范围及税务处理4．9资本弱化管理的案例分析第五部分年度纳税申报表的填报技巧及填写示范5．1查账征收的居民企业年度纳税申报表的填报技巧及示范5．1．1年度纳税申报表主表的填报技巧5．1．2《收入明细表》的填报技巧及示范5．1．3《成本费用明细表》的填报技巧及示范5．1．4《纳税调整项目明细表》的填报技巧及示范5．1．5《企业所得税弥补亏损明细表》的填报技巧及示范5．1．6附表五《税收优惠明细表》的填报技巧及示范5．1．7《境外所得税抵免计算明细表》的填报技巧及示范5．1．8《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报技巧及示范5．1．9《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报技巧及示范5．1．10《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报技巧及示范5．1．11《资产减值准备项目纳税调整表》的填报技巧及示范5．1．12《长期股权投资所得(损失)明细表》的填报技巧及示范5．1．13查账征收的居民企业年度纳税申报表主表的填写示范5．2核定征收的居民企业年度纳税申报表的填报技巧及示范5．3据实征收的非居民企业年度纳税申报表的填报技巧及示范5．4核定征收的非居民企业年度纳税申报表的填报技巧及示范第六部分所得税汇算清缴鉴证业务6．1所得税汇算清缴鉴证业务概论6．2企业所得税汇算清缴鉴证实务6．3鉴证报告的出具后记……