当期不可退税的会计处理
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- 企业购进的出口货物不退税的账务处理 免退税: 1、根据计算的当期不得免征及抵扣税额,可作以下账务处理: 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2、根据计算的当期应退税额,可作以下分录: 借:应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 免抵退: 根据计算的当期免抵税额,可作以下账务处理: 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 根据计算的当期应退税额,可作以下分录: 借:应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 出口退税企业的会计怎么做账务处理? 1、应当在进项税额专栏对出口企业所支付的准予从销项税额中抵扣的增值税(购进货物或者接受应税劳务时)进行记录。 2、在已交税金专栏上对出口企业当月上交本月的增值税额进行核算。 3、减免税金专栏能够对企业减免的增值税税额(按照规定)有所反映。 4、 出口抵减内销产品应纳税额专栏能够对出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额有所反映。(企业按照所规定的退税率进行计算) 5、在转出未交增值税专栏对出口企业月应交未交的增值税(月终转出)进行核算。 6、在销项税额专栏上,用蓝字对应收取的增值税额( 出口企业销售货物或提供应税劳务时)进行登记,红字用来登记应冲销的销项税额( 退回销售货物时) 7、 根据相关税法规定,对于不予退税的部分,作出口成本增加的同时,做进项税额转出, 8、在转出多交增值税这一栏上,应对出口企业转出多交的增值税(月终时)进行核算。
;会计分录如下：①———⑥同上例1⑦申报出口退税的记账凭证：借：应收补贴款20.25贷：应交税金———应交增值税(出口退税)20.25二、当期免抵退税额大于当期期末留抵税额例1：某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料180万元，进项税额30.6万元，材料验收入库。当期发生内销收入95万元(不含税)...
1、根据计算的当期不得免征及抵扣税额，可作以下账务处理：借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)2、根据计算的当期应退税额，可作以下分录：借：应收出口退税款 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)免抵退：根据计算的当期免抵税额，可作以下账务处理：借：应交税费——应...
进项税额转出是指当企业购进的货物发生非正常损失及购进货物改变用途时（比如用于非应税项目、集体福利或个人消费等情况），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。其实进项税额转出就是将不可抵扣的前期已经入账进项税额转出到相应的存货成本中。...
企业处理“当期免抵退税不得免征和抵扣的税额”时，会记录如下会计分录：借方记录于主营业务成本，贷方则记录于应交税费——应交增值税（进项税额转出）。这一步骤反映了企业在计算免抵退税时需转出的部分税额。当企业面临“当期免抵税额”的情况，会计处理为借方记录于应交税费——应交增值税（出口抵减...
在处理不可退税部分转成本时，会计分录应为：借：主营业务成本—出口销售 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）这一操作意味着这部分成本不再被认定为可退税项目，而是计入主营业务成本。之后，为了应对可能的退税，企业通常还会设置一个账户来记录这部分退税的可能性。借：其他应收款—出口退税或应收...
