简述税务会计的基本会计处理方法.
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- 税务会计的方法:在我国，税务会计要素的日常确认、计量与财务会计是一致的，但在期末应依据税法规定，进行税务会计处理、调整，据以计算应纳税额，依法进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款，合理进行纳税筹划。所以税务会计有它自身特殊的处理方法，主要包括以下内容。
（1）纳税调整方法。税务会计在对涉税业务进行核算时，往往需要根据税法规定，对财务会计提供的数据进行调整。例如，在所得税的会计核算时，财务会计利润和税法上的应税所得额之间存在永久性差异和暂时性差异。针对这两类差异，需要采用资产负债表债务法进行调整处理。
（2）纳税计算方法。税务会计需要依据税收法律、法规，根据不同的征税对象确定其计税依据和适用税率，来计算应纳税额。税种不同，其税额计算方法有区别，即要采用不同的纳税计算办法。例如，计算一般纳税人应缴纳的增值税额，应采用购进扣税法，分别计算进项税额和销项税额；而计算小规模纳税人则不能实行抵扣，不需要分别核算进项税额和销项税额等。
（3）纳税申报方法。根据《 人民共和国税收征收管理法》的规定，企业必须如实办理纳税申报，按规定报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他纳税资料。纳税申报方法主要有直接申报、邮寄申报和电子申报，以及按期申报和延期申报等。
（4）纳税筹划方法。税务筹划可以说是企业的一种精明的文明行为。纳税人出于自身权益的考虑，在依法纳税的前提下，往往采用各种税务筹划的技术和方法，进行国内节税和国际避税。
企业所得税的会计处理方法主要包括设置账户、所得税缴纳的税务处理以及年度汇算清缴的账务处理。首先，设置“所得税”账户用于核算本企业本期损益中所扣除的所得税费用，借方表示本期企业的所得税款，贷方表示转入“本年利润”账户的所得税额，期末结转后无余额。同时，设置“递延税款”账户用于记录时间性...
(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 2.年...
所得税的会计处理流程主要包括季度末提税与缴税两个主要步骤。首先，季度末提所得税时，企业应按照税法规定的计算方法，将应缴纳的所得税金额计入财务报表。会计处理上，借记“所得税”科目，贷记“应交税费－所得税”科目，反映企业应承担的税务支出。接着，在缴税时，企业需将已计提的所得税金额从...
所得税征收和计算方法较多,会计应根据企业所得税的征收方式,处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提,次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。 (二)按季度或半年缴纳的税种处理 有些税种通常不是按月份计算的,如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳,具...
税务会计分录是记录税务相关业务的会计处理方式。详细解释如下：1. 定义与功能 税务会计分录反映了企业或组织在一定时期内发生的与税收有关的会计事项。这些事项涉及不同税种的收入和支出，以及相关的账务处理。税务会计分录的主要功能是准确记录税务活动，确保税务处理的合规性，并为税务审计和决策分析提供...
