年末企业所得税如何计提，需考虑研发加计扣除么
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- 年末企业所得税如何计提方法如以下：
需考虑研发加计扣除。现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日期间,税前加计扣除比例提高至100%。
1、计提方法：
当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。
3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
在年底12月份，企业进行所得税的计提时，需要注意利润表中的具体处理方式。例如，在九月时计提的所得税在科目汇总表上金额会在借方，但九月份期末计提的所得税需要转入本年利润，此时九月份期末的所得税无余额。因此，在编制利润表时，所得税应反映在九月份的计提上。具体来说，企业在计提所得税时，...
年底计提企业所得税首先要看你单位所得税的征收方式，然后按照你单位所得税征收方式计算提取，缴纳所得税。1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式为应交所得税等于收入总额乘上税务核定固定比例乘所得税税率。如果你单位属于查帐征收...
企业在进行所得税的计提时，通常会采用以下分录进行会计处理：借：所得税 贷：应交税费-应交所得税。企业所得税实行季度申报制度，即在每个季度进行预缴申报，年度终了进行汇算清缴。季度预缴是企业所得税的一种预操作方式，旨在确保在次年的汇算清缴过程中能够完整地缴纳应交的所得税。由于企业所得税...
总之，年底计提所得税是一项复杂的工作，需要企业综合考虑利润总额、涉税调整事项以及历史盈利或亏损情况。通过仔细核对每一项涉税调整事项，企业可以确保准确计算应缴纳的税款，并避免因税务处理不当而产生的罚款或滞纳金。同时，企业还可以寻求专业的税务顾问进行指导，以确保税务合规。
企业在进行所得税的计提时，一般会按照以下分录进行账务处理：借：所得税，贷：应交税费-应交所得税。此外，值得注意的是，企业所得税的申报方式是季度预缴，年度汇算清缴。也就是说，企业需要在每个季度结束时进行预缴，年度结束后再进行一次汇算清缴，以确保次年的汇算清缴能够顺利进行，并且确保所有的...
