请问年末多计提的所得税，在次年如何账务处理？
3个回答财税会计专题活动
- 因为是调整上年度损益的，所以分两步：
1，借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
2，借：以前年度损益调整
贷；利润分配-未分配利润 - 冲减应交企业所得税科目同时增加未分配利润
- 借：应交税费-应交企业所得税
贷：未分配利润
对于跨年度的工资多计提部分，建议将其挂账在应付工资或应付职工薪酬科目中。在进行所得税汇算清缴时，需要对多提部分进行调整。具体而言，可以通过调整纳税的方式，使用以前年度损益调整科目来冲减多提部分。如果金额较小，可以直接在上年度进行冲销凭证；如果金额较大，则需要通过以前年度损益调整科目进行调...
在年末时，如果企业发现所得税费用多计提了，应当根据具体情况采取不同的处理方法。如果是在同一纳税年度内多计提了企业所得税，企业可以直接冲回多计提的部分。具体操作为，借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“所得税费用”。这样操作可以确保企业在该纳税年度内的财务记录准确无误。如果多计提的...
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根据上述规定，可以在企业所得税当年税前扣除的应为企业实际已支付的工资。对于贵企业已计提但未实际支付的工资，不能在所计提的当年企业所得税前进行扣除。2、个人所得税：《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。第九条规定，扣缴义务...
计提多了，交税少了，多计提部分直接走以前年度损益调整科目。企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费...
