企业会计准则-纳税问题
1个回答财税会计专题活动
- 14.公司20x6年12月20日取得某固定资产账面原值为10万元，使用年限5年，会计上按采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为0；税法规定采用直线法计提折旧，净残值为0。所得税税率为25%， 20x8年12月31日递延所得税资产的余额为（ ）万元。 2分
A. 0.792
B. 2.4
C. 0.6
D. 1.5
答案为c：0.6
15.下列属于可抵扣暂时性差异的是（ ） 2分
A. 固定资产的帐面价值小于其计税基础形成的差异
B. 应收帐款的帐面价值大于其计税基础形成的差异
C. 可供出售金融资产公允价值增加后，账面价值与计税基础之间的差异
D. 权益法核算长期投资取得投资收益后，账面价值与计税基础之间的差异
答案：为a：固定资产的账面价值小于计算基础形成的差异。
当资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异。
小企业会计准则补缴所得税分录，是指小企业在会计核算过程中，对于因前期未准确核算或漏报等原因导致的所得税款不足，而按照税法规定进行补缴时的会计分录处理。一、补缴所得税的确认 小企业在税务自查、审计或税务机关检查中，发现前期所得税款计算不准确或存在漏报情况，需确认补缴所得税的金额。二、...
第一条 为了规范企业所得税的确认、计量和相关信息的列报，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。第二条 本准则所称所得税包括企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。第三条 本准则不涉及政府补助的确认和计量，但因政府补助产生暂时性差异的所得税影响，应当按照本准则进行确认和...
小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：1. 账面上计提金额大于实际缴纳金额也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。借：应交税费——应交企业所得税...
1、应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、扣除标准5000元/月（2018年10月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）3、应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
一般纳税人的会计准则选择：1. 适用范围：适用于在 境内设立的企业，除国有企业、上市公司和金融企业外，其他企业可以选择执行小企业会计准则；2. 企业会计准则：一般纳税人企业应当执行《企业会计准则》；3. 小企业会计准则：符合小企业标准的一般纳税人企业可以选择执行《小企业会计准则》；4. 会计...
