小规模纳税人前期发票补开后导致当期收入小于发票金额如何申报
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- 小规模纳税人前期发票补开后导致当期收入小于发票金额如何申报
很多财税人有一个误区，把开票和申报缴纳增值税的日期等同起来，其实不然，大家始终应该清楚以下三点：
1、申报增值税是按照纳税义务时间来判定的。开票时间并不是判定纳税义务发生时间的唯一标准，如果达到纳税义务时间，就算没有开票也要申报，这就是我们说的未开票收入申报。
2、进行未开票收入申报后，纳税人需要做好未开票收入的明细台账。这个是非常必要的，后期补开了多少发票直接从台账中减除，这样未开票的收入申报就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在应对税务检查时候也能说的清楚。
3、未开票收入申报其实就是个时间差。不管怎么操作，税只能申报一次，绝对不可能重复申报，当期如果申报了，后期开票了就不可能再申报一次，肯定要想办法减除出来，就是这个道理。当然，如果后期不再开票，就不需要进行扣减收入的申报了。
所以，你补开以前季度发票，如果该笔销售在以前季度申报纳税时已经计入未开票收入，则不需要补税；如果以前季度没有计入销售收入申报纳税，那么不仅可能应当补税，还应当按日加收万分之五的滞纳金。如果你作为当季的收入开具发票，致使当季销售收入（不含税）超过30万元，那肯定就要交税的。当然，税局如果...
如果销售时未开票也未申报收入，那么补开发票后作为现在的销售收入申报吧。（按照规定应当缴纳滞纳金的）。
法律分析：在成为一般纳税人之前的业务，是不允许补开增值税专用发票的。因为当时不允许抵扣进项税。如果补开并抵扣就违反增值税管理办法。法律依据：《发票管理办法实施细则》 第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
小规模纳税人上季度已做无票收入，现在客户又找要开票了，应作如下处理：1、如果补开票后，本月的销售额仍大于或等于开票总额，报税按照实际销售（不含补开票部分）报税。但如果本月开票总额大于实际销售额，必须通过未开票发票栏负数申报，不过需要注意的是，容易引起税务核查，可能需要做书面说明；2、补...
也包括没有开具发票部分。没有开具发票的销售收入，也是必须申报缴纳增值税的。所以，这样仍然避免不了超过500万元、被税局强制登记为一般纳税人的状况。所以，最恰当的方法，就是当销售额即将超过500万元时，就停止业务，等到过了12个月再开始，否则被税局发现，补税罚款加收滞纳金，得不偿失的。
