甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税
1个回答财税会计专题活动
- 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种: 一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。 二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。 下面以第一种按季度方法举例说明: 你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*18%=5040元4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元。7-9月份应纳税所得额为-8600元,则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元。前三季度已预缴:19980元,则第四季度应交所得税:43902-19980=23922元。 年度终了的4个月内汇算清缴,多还少补。 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额,并不是业务收入,所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税。
法律依据:《 人民共和国企业所得税法》第四条规定:企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。
则本季度应预缴的所得税额为:28000*18%=5040元4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元。
借:在建工程 5.85 贷:原材料 5 应交税费——应交增值税——进项税额转出 0.85 (3)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为17万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开...
借:银行存款 696 贷:主营业务收入 600 应交税费—应交增值税(销项税额)96 结转成本 借:主营业务成本 535 贷:存货跌价准备 5 库存商品 535 2 借:银行存款-232 贷:主营业务收入 -200 应交税费—应交增值税(...
n法律客观:《关于深化增值税改革有关政策的公告》一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。二、纳税人购进农产品,原...
应交税费——应交增值税(销项税额)5.1 贷:银行存款35.1 (3)借:银行存款17.55 贷:其他业务收入15 应交税费——应交增值税(销项税额)2.55 借:其他业务成本10 贷:原材料10 (4)借:银行存款80 贷:预收...