坏账准备纳税调整分录怎么做
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- 企业发生坏账损失，应按规定向税务机关履行报批手续，由税务机关审批确定可以税前扣除的金额。坏账损失能否在税前扣除，其纳税调整应区别对待。某企业2019年发生坏账损失8万元，其中5万元可以在税前扣除，3万元不能在税前扣除。
借：坏账准备 80000
贷：应收账款 80000
纳税调整：允许税前扣除的5万元应调减应纳税所得额，不能税前扣除的3万元不作纳税调整。
借：坏账准备 150000 贷：应收账款 150000 纳税调整：允许税前扣除的10万元应调减应纳税所得额，不能税前扣除的5万元不作纳税调整。举例4：某企业2008年收回坏账25万元，其中20万元在确认坏账时允许税前扣除，5万元在确认坏账时不允许税前扣除。借：应收账款 250000 贷：坏账准备 250000 借：银行存款...
资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”。资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的分录。
借：坏账准备80000 贷：应收账款80000 纳税调整：允许税前扣除的5万元应调减应纳税所得额，不能税前扣除的3万元不作纳税调整。
借：坏账准备 150000 贷：应收账款 150000 允许税前扣除的10万元应调减应纳税所得额，不能税前扣除的5万元不作纳税调整。对于已确认并转销的应收款项收回时，应区分确认坏账时是否允许税前扣除。若收回25万元坏账，其中20万元允许税前扣除，5万元不允许，则：借：应收账款 250000 贷：坏账准备 250000 ...
借：应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等债券性科目 贷：坏账准备 同时，借：银行存款 贷：应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等债券性科目 坏账准备的纳税调整 企业可以采用备抵法核算坏账损失，企业可提取千分之五的坏账准备金在税前扣除，计提坏账准备的范围包括企业年末应收账款和其他...
