第四季度企业所得税怎么计提
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- 一、企业所得税预交; 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款计提时; 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 二、企业所得税计提: 1. 按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金 -- 应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时: 借:应交税金 -- 应交企业所得税 贷:银行存款 3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金 -- 应交企业所得 4. 缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金 -- 应交企业所得税 贷:银行存款 企业所得税年报什么时候报 一般在企业所得税汇算清缴期限内进行申报;年度的汇算清缴期一般在次年的1月1日至5月31日;如申报期限有变,税务机关一般均会提前予以公告或者通知. 1、纳税年度 是从公历1月1日起至12月31日止.纳税人在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度;纳税人清算时,应当以清算期间为一个纳税年度. 2、纳税申报 2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款. 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料. 纳税人在规定的申报期申报确有困难的,可报经主管税务机关批准,延期申报.
在第四季度，企业所得税的计提主要遵循相关会计准则和税法规定。具体步骤如下：1. 确定应纳税所得额 企业需要按照税法规定计算第四季度实现的应纳税所得额。这包括减去允许扣除的各项成本、费用、损失等后的金额。2. 计算应纳所得税额 根据应纳税所得额和适用的企业所得税税率，计算应纳所得税额。...
1. 按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金 -- 应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交企业所得...
如何计提第四季度所得税一、企业所得税预交;借:应交税费-应交所得税贷:银行存款计提时;借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税二、企业所得税计提:1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款3....
一般情况下,第四季度盈利那么就是在12月份计提,次年一月分做缴纳分录。 企业所得税是按月度或季度预缴,年度结束以后进行年度汇算清缴。具体来说,企业所得税需要先预缴,然后到了次年1月1日至5月31日期间进行汇缴清算,多退少补。一般的企业都是季度预缴即可,只有少数的企业才需要月度预缴。
1、如题所述，一般做法是，在申报第四季度企业所得税时，按照累计损益（亦即全年累计数值）填制企业所得税季度纳税申报表，计算出本季度申报的应交数值大于当年已预缴数值时，补计缴差异值，当应交数值小于当年预缴数时，则无需缴（退）税，于年度企业所得税汇算清缴时一并清算（多退少补）；2、...
