简易分包抵减的增值税应纳税额会计分录如何写
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- 一般纳税人建筑企业简易计税下支付分包款的账务处理您参考：
1、取得分包方的进度审批表及发票时：
借：工程施工—合同成本-分包成本/合同履约成本（新收入准则），
贷：银行存款/应付账款，
注：简易计税业务对应的进项税额不可以抵扣，
2、根据分包款差额扣除计算可扣除的税额：
借：应交税费-简易计税，
贷：工程施工-合同成本-分包成本/合同履约成本（新收入准则）。
一般纳税人提供建筑服务选择简易计税，取得分包款差额扣除增值税申报填写可以参考：
1、按3%征收率征收增值税的销售额，填写在附表一12行“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的服务、不动产和无形资产”相应栏次；
2、收到分包方开具的分包款发票，属于差额扣除部分，将差额扣除额填写到附表一12列；
3、在附表三的第3列“本期发生额”和第5列“本期实际扣除金额”手工填写上差额扣除金额。
借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：递延收益 如果是按期计提折旧的情况：借：管理费用 贷：累计折旧 借：递延收益 贷：管理费用 增值税销项税额抵减会计分录 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 当进行次月缴纳，其会计分录可以这样做；借：应交税...
注：简易计税业务对应的进项税额不可以抵扣，2、根据分包款差额扣除计算可扣除的税额：借：应交税费-简易计税，贷：工程施工-合同成本-分包成本/合同履约成本（新收入准则）。一般纳税人提供建筑服务选择简易计税，取得分包款差额扣除增值税申报填写可以参考：1、按3%征收率征收增值税的销售额，填写在附表一...
增值税留抵税额的会计分录 1、挂账留抵时：借：应交税费——增值税留抵税额 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2、通过货物和劳务销项税额计算：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——增值税留抵税额 什么是应交税费？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入...
建筑类企业执行简易征收方式，直接计算应交增值税，不得抵扣。应交增值税=含税价÷（1+3%）×3
简易计税项目收到分包开具增值税专用发票可以做差额纳税，但不得抵扣进项税额。财税［2016］36号附件（二）《营业税改增值税试点有关规定》：一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税...
