增值税专用发票增值税科目怎么写
2个回答财税会计专题活动
- 1、增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”专栏。
2、这五个专栏是为“应交税费”的三级科目服务的。
3、 应交税金（增值税）明细帐示范格式如下： “进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
4、企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
5、 2、“已交税金”专栏 记录企业已交纳的增值税额。
6、企业已交纳的增值税用蓝字登记；退回多交的增值税用红字登记。
7、 3、“销项税额”专栏 记录企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。
8、企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
9、 4、“出口退税”专栏 记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口退税而收到退回的税款。
10、出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
11、 5、“进项税额转出”专栏 考虑到有些企业在购进货物时按照增值税专用发票上记载的进项税额已经记录到“进项税额”专栏，但具体使用时又用于非应税项目，或者发生正常损失，或者其他原因，按照税收条例规定，这些进项税额不能从销项税额中抵扣，而必须由有关的承担者承担，相应转入有关的科目。
12、因此，设置了“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物，在产品、产成品等发生正常损失，以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按照规定转出的进项税额。 - 通过应交税费科目进行核算。会计分录为：借：库存商品(根据发票内容计入对应科目)，应交税费——应交增值税(进项税额)，贷：银行存款/应付账款。
增值税专用发票怎么做会计分录
1、企业为一般纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：
借：库存商品(根据发票内容计入对应科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/应付账款
2、企业为小规模纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：
借：库存商品(根据发票内容计入对应科目)
贷：银行存款/应付账款
企业为小规模纳税人的，销售货物或者应税劳务时实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额，收到增值税专用发票时，应采用价税合计金额作为采购成本或费用。
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或应付账款等科目）2、企业为小规模纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）贷：银行存款（或应付账款等科目）3、企业开出增值税专用发票时的分录为：借：银行存款（或应收账款等科目）贷：主营业务收入...
“应交税费”科目是会计中用来记录企业应缴纳的各种税费的科目。当企业购买商品或服务时，如果收到增值税专用发票，其支付的增值税应记入“应交税费-应交增值税”科目。3. 专票与进项税额的关系：在会计分录中，购买方收到专票后，需要将其记载的增值税额记入“应交税费-应交增值税”科目。这样，企业...
1、“进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。2、“已交税金”专栏 记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税用蓝字登记;退回多交的增值税用...
如果是销售 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额）如是购进 借：原材料/库存商品 应交税费--应交增值税 贷：银行存款/应付账款 增值税专用发票可以用来抵扣税额，故做会计分录时应体现出相应的税费。普通发票不可以做抵扣，故税费不需单独体现。注意事项：1、...
一、所涉及的明细科目有：银行存款--XX行，或应收账款－XX客户，或应收票据－XX客户；主营业务收入（产品销售收入），或其他业务收入（配件或劳务等收入）；应交税费--应交增值税（销项税）；具体的会计分录：借：银行存款－XX行/应收票据/应收账款－XX客户；贷：主营业务收入－XX产品销售/其他业务...
