关于增值税准予抵扣的进项税额扣税凭证包括
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- 增值税扣税凭证是增值税抵扣的合法、有效凭据,增值税扣税凭证有五类,具体包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证等:1.增值税专用发票。增值税专用发票从销售方或者提供劳务或服务方取得的增值税专用发票,含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票。另外还包括小规模纳税人从税务机关 的增值税专用发票。增值税抵扣依据为增值税专用发票上注明的增值税额。2.海关进口增值税专用缴款书。即从海关取得的海关进口增值税专用缴款书。抵扣依据为进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。对海关代征进口环节增值税开具的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称的,即既有代理进口单位名称,又有委托进口单位名称,只准取得专用缴款书原件的单位抵扣税款。申报抵扣税款的委托进口单位,必须提供相应的海关代征增值税缴款书原件、委托代理合同及付款凭证,否则,不予抵扣进项税。3.农产品收购发票。即纳税人直接向农业生产者收购农副产品开具的收购发票。增值税抵扣依据按照农产品收购发票金额和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:进项税额==买价×扣除率。买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票上注明的价款。“自行开具、自行抵扣”必须是农业生产者销售的自产农业产品。4.农产品销售发票。根据《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)规定,所称的“销售发票”,是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关 的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。购买方凭开具农产品销售发票和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:进项税额==买价×扣除率。5.接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的 人民共和国税收缴款凭证(以下称税收缴款凭证)上注明的增值税额。纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。应当注意的是:税收缴款凭证是“营改增”后新增加的抵扣凭证,该抵扣仅限于接受境外单位或者个人提供的应税服务代扣的增值税。接受境外单位或者个人提供的修理、修配劳务代扣的增值税不能作为抵扣的凭据。法律依据《 人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。
准予抵扣的进项税额,指的是增值税一般纳税人购买货物或接受应税劳务时,可以从销项税额中扣除的已支付的税额。具体来说,当企业从废旧物资经营单位购入废旧物资时,若该经营单位为增值税一般纳税人,并且已取得合规的增值税专用发票,则该企业可以按照发票上注明的金额计算出的一定比例,即10%,来抵扣其...
计算准予抵扣的进项税额如下:1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。3、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税...
准予抵扣的进项税额包括以下税目:一、从销售方获取的增值税专用发票上标明的增值税额。二、从海关获取的完税凭证上注明的增值税税额。三、购进免税农业产品时,根据主管税务机关批准的收购凭证和普通发票计算的进项税额,按照购买价格的10%扣除率计算。四、购进货物(不包括固定资产)所支付的运输费用,按照...
其次,确认对方是否已开具了符合规定的增值税专用发票。如果没有开具,企业无法进行进项税额的抵扣。如果已开具,企业可按照发票上的适用税率计算抵扣进项税额。计算前三项准予抵扣的进项税额,具体为17+25+100×13%+5×7%。这个计算公式体现了根据不同的抵扣政策和税率,企业可以计算出其能够抵扣的进项税额...
在做会计分录时,准予扣除的进项税额需要被加到增值税中,这是因为税法规定只有增值税才能从销项税额中抵扣进项税额。这意味着企业在购买商品或接受服务时所支付的增值税,可以在销售商品或提供服务时作为进项税额从销售额中抵扣。根据税法,准予从销项税额中抵扣的进项税额,通常包括以下几种情况:从销售方...