亏损需要计提递延所得税资产吗
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- 需要计提递延所得税资产的情况：
1、未弥补的亏损；
2、资产减值准备(固定资产、无形资产、存货、应收账款、合并商誉)；
3、超过扣除限额的职工教育经费(工资总额*8%)；
4、超过扣除限额的广告费支出((广告费支出-营业收入*15%)*25%)；
5、未来可税前列支的预计负债；
6、收到即要计入应纳税所得额的预收账款；
7、现金结算的股份支付(应付职工薪酬)；
8、合并报表中因抵消未实现内部销售损益产生的递延所得税资产；
9、能够合理估计退货率的销售退回，会计上对于估计的退货部分既不确认收入也不结转成本，而是按照差额转入预计负债中，税法上应全额确认收入，也会产生暂时性差异，确认为递延所得税资产；
10、对于无法估计退货率的销售退回，会计上不确认收入的实现，收到的款项作为预收账款，但税法上要确认收入的实现，导致暂时性差异，确认为递延所得税资产。
企业在亏损的情况下是否需要计提递延所得税，主要取决于税法和会计在计算税基时的差异。这种差异导致了应纳税暂时性差异的产生，需要企业在资产负债表日进行递延所得税资产或负债的计提。当资产的账面价值小于其计税基础时，企业需要借记“递延所得税资产”，这反映了企业未来可能获得的税前收益。相反，当资...
需要计提递延所得税资产的情况：1、未弥补的亏损；2、资产减值准备(固定资产、无形资产、存货、应收账款、合并商誉)；3、超过扣除限额的职工教育经费(工资总额*8%)；4、超过扣除限额的广告费支出((广告费支出-营业收入*15%)*25%)；5、未来可税前列支的预计负债；6、收到即要计入应纳税所得额的预...
当企业预期未来能获得可抵扣亏损，即通过弥补亏损来减少未来应缴税额时，可以确认递延所得税资产。然而，实际情况中，企业亏损金额是否能确定在未来五年内得到弥补存在不确定性。因此，一般情况下，企业不确认递延所得税资产，以避免潜在的会计风险。综上所述，企业应准确评估税负，并合理运用预交税款的概念...
答:公司亏损季度不用计提所得税,如果是实行会计制度,年末还是亏损不用计提所得税,如果是实行的是会计准则,预计五年有可弥补的亏损则可计提递延所得税费用 借:递延所得税资产-公司亏损亏损数(负数表示)借:所得税费用-递延所得税费用亏损数(负数表示)亏损企业季度盈利如何预缴企业所得税?《企业会计准则...
一、即使本期利润为负也需要确认递延所得税资产。因为：1、《 人民共和国企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年”2、递延所得税资产是企业的一项预付性资产，其也是可以向以后年度递延的资产。因此，当年的亏损...
