21年所得税汇算清缴使用权资产税会差异未处理怎么办
- 第一种情况：预缴税额多缴，也就是说全年应纳所得税额少于已预缴税额
1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：所得税费用
2、多预缴税额两种方式可以处理：包括退税和抵税
(1)退税情况：经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
(2)补税情况：对企业多缴所得税额税务机关不办理退税而是抵缴下年度预缴所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
在临近2024年企业所得税汇算清缴的最后阶段，确保您已提交年报。接下来，让我们聚焦于固定资产、无形资产和使用权资产的纳税调整关键点。首先，涉及资产减值准备，无论是固定资产还是无形资产，均不得在税前扣除。若当年计提了减值准备，则需在A105000表的第33行“（二）资产减值准备”进行纳税调整，将账面...
按照新租赁准则计算，甲公司需折现使用权资产257.7万元，未确认融资费用为42.29万元。在2022年企业所得税汇算清缴时，甲公司将使用权资产及融资费用全额扣除。然而，根据《企业所得税法实施条例》第四十七条规定，经营租赁的租赁费支出应按租赁期限均匀扣除。因此，甲公司在申报企业所得税时，应根据租赁费...
一、正面回答2021年所得税汇算清缴申报表的填写是年度纳税申报表中利润总额与财务报表利润总额应当一致。原则上企业所得税申报收入不应小于增值税申报当年累计收入，资产总额单位是万元，汇算清缴后出现应退税款时，可在电子税务局同步办理退税。汇算清缴申报选用2021年新版申报表。二、分析纳税人应当在2022年...
具体计算公式如下：月平均值＝（月初资产总值＋月末资产总值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12，年资产总额＝全年月平均值*12。月平均值＝（月初资产总值＋月末资产总值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12，年资产总额＝全年月平均值*12。汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴...
企业所得税汇算清缴资产总额计算方法如下：企业所得税汇算清缴资产总额是按照纳税人全年资产总额季度平均数来计算的。先算每个季度的平均数=（季初数值+季末数值）/2，再算全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4。企业所得税汇算清缴需要材料如下：1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码...
