所得税如何在财务报表中核算？
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- 资产负债表债务法进行所得税核算
第一，确定资产和负债账面价值。指企业资产负债表日资产负债表中列示的金额，而非原账面价值。
第二，确定每项资产或负债的计税基础。
第三，确定资产或负债的账面金额与其计税基础之间差额，计算暂时性差异。对于存在差异的，区分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，按资产负债表日所得税税率计算该差异产生的递延所得税负债和递延所得税资产。如果期初递延所得税负债和递延所得税资产余额小于资产负债表日产生的递延所得税负债和递延所得税资产额，对于两者之间的差额应进一步确认为当期的递延所得税负债和递延所得税资产；如果期初递延所得税负债和递延所得税资产的余额大于资产负债表日产生的递延所得税负债和递延所得税资产额，对于两者之间的差额应予以转销。
第四，计算应交所得税。按照税法规定对会计利润进行调整，计算企业应纳税所得额，按适用税率计算企业应交所得税。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；
应交所得税=应纳税所得额×所得税适用税率。
第五，计算当期所得税费用。根据当期应交所得税和当期进一步确认或转销的递延所得税负债和递延所得税资产计算当期所得税费用。当期所得税费用= 当期应交所得税税额+（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）=当期应交所得税税额+期初递延所得税净资产-期末递延所得税净资产。
借：所得税费用——当期所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 企业汇算清缴计提所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 企业缴纳所得税费用时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业计提所得税时，应当通过“所得税费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目核...
计算公式为：当期应交所得税=应纳税所得×所得税税率。其中，应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
所得税的会计处理流程主要包括季度末提税与缴税两个主要步骤。首先，季度末提所得税时，企业应按照税法规定的计算方法，将应缴纳的所得税金额计入财务报表。会计处理上，借记“所得税”科目，贷记“应交税费－所得税”科目，反映企业应承担的税务支出。接着，在缴税时，企业需将已计提的所得税金额从...
借：所得税费用（补税金额），贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额），借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额），贷：银行存款（补税金额），实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。要是企业会计准则，补缴的税款金额大，...
5、财务报表附注一般包括如下项目:企业的基本情况、财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更及差错更正的说明和重要报表项目的说明. 财务报表:利润表中所得税是如何计算的 一、当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免...
