增值税抵扣税额大于进项税额部分应该计入哪里
1个回答财税会计专题活动
- 依据《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）政策条文中规定“，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额”。
那么甲企业从A企业（小规模3%税率）取得增值税专用发票，甲企业应按照增值税专用发票上注明的金额（不含增值税额）和11%的扣除率计算进项税额。
账务处理直接列入“应交税费-应交增值税（进项税额），用于抵扣进项税额。
增值税进项税额大于销项税额的情况，理论上是可以一直抵扣下去的，没有明确的时间限制。只要企业没有延迟确认收入或隐瞒收入，且所取得的进项税额确实用于生产经营，那么即使当期进项税额超出销项税额，这部分超支部分的进项税额也可以结转到下一期继续抵扣。在税务处理上，辅导期之后的企业去国税局转正即可，之后...
那就是上个月或者前几个月的进项税额不是正常可抵扣，或者违反税法规定的可抵扣项目。而这个月的跟上个月的无关，这个月购入的少了，进项当然少了。你只要问清楚为什么要转出，看能不能让对方重开不就好了。原因应该也只有你们公司知道。。。
一般纳税人在核算增值税专 用发 票抵扣时，税额进项大于销项，但是金额销项大于进项，这种情况下是可以正常抵扣的。例如服务性行业，增值税适用税率是6%，但采购的汽车等资产，取得的增值税专票的适应税率是13%，这就可能存在当月税额进项大于销项，但是金额销项大于进项，这样可以正常抵扣的。
当月增值税进项税额大于销项税额时，在申报增值税申报表时作为留抵税额体现的，所以可以在次月经继续抵扣的；直到留抵税额全部抵扣完毕。增值税公式：销项税额-（进项税额+期末留抵税额-进项税额转出）
销项税大于进项税的处理方法如下：1、企业可以通过做一笔无票收入，使得增值税销项税金等于或略大于留抵的进项税金，实现平进平出，从而不交增值税或者只交少量增值税；2、企业也可以选择做增值税进项税金转出，主动放弃这部分税款作为损失，以此方式处理留抵的进项税金。增值税的计算与申报：1、增值税...
