定额发票可以报销吗?
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- 什么是定额发票?
定额发票,也称通用定额发票,我们常说的手撕票,它不记名,金额固定,无开据日期,只需按消费金额撕下所需额度就可,商家在领用时必须在手撕定额发票上盖好发票专用章。
定额发票自营改增之前就已经开始使用,并一直沿用至今。
二
额定发票还能用吗?
很多财务朋友对定额发票能不能用存在疑问,主要是在经历了营改增、国地税合并之后,相关的政策出了很多,也更新的快,今天就来教教大家怎么看定额发票。
定额发票能不能用主要看发票的版本,也就看发票监制章是否为新版的。下面的就是旧版的发票监制章:
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根据《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第32号)第六条规定,新税务机构挂牌后,启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用,由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
也就是说2019年1月1日之后的发生的业务,应使用印有新版发票监制章的发票。
新版发票监制章形状为椭圆型,长轴为3厘米,短轴为2厘米,边宽为0.1厘米,内环加刻一细线。上环刻制“全国统一发票监制章”字样,中间刻制“国家税务总局”字样,下环刻制“××省(区、市)税务局”字样。如下图所示:
我们再来看几个例子:
上图就是旧版发票监制章,可以在发票下方看到印制时间是2018年,这个发票2019年1月1日起就不能用了。
上面三张定额发票就是印有新版发票监制章的,是可以使用的。但是需要注意的是,虽然定额发票一般不需要填写发票信息,但是还是需要加盖发票专用章。上述举例的5张定额发票,这点都是符合要求的。
三
定额发票还能报销吗?
规范定额发票的供应。对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小,又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。
政策依据:根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)第三条第四项
门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。
政策依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号 )第三条第三项
四
定额发票的适用范围
各地要按照《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)要求,将定额发票的使用对象限定于在税控收款机和网上开具发票使用范围外,开票量及开票金额较小,或者不适合使用机具开票的纳税人。各地可以根据本地实际情况,选择是否设置定额发票。
政策依据:《国家税务总局关于印发全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案的通知》(国税发〔2009〕142号) 第四条第(三)项
因此,根据纳税人确有不适合使用机打发票的业务或有特殊需要的业务,定额发票使用范围各地税务机关有不同规定。
五
定额发票涉税处理
销项税
定额发票的票面金额是含税价格,计算销售额是需要进行价税分离,换算公式为:销售额=含税价格÷(1+适用税率或征收率)。
纳税申报时,一般纳税人填入申报表的第3至4列“开具其他发票”的相应栏次;小规模纳税人根据业务内容填写相应栏次。
2. 进项税
定额发票不是增值税专用发票,不能抵扣进项税额。现行政策可以抵扣的票据有:增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、仅注明一个缴款单位信息的海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证桥闸通行费发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路等其他客票等。 - 定额发票可以报销的。
- 定额发票属于税务发行的正规发票,可以按照实际情况正常报销。前提是定额发票符合规定
法律分析:定额发票能报销。定额发票是单位、个人向税务机关领用的,是由税务机关印制的发票,申领人需要凭借税务登记证领取。定额发票也是 的一种类型,目前有些停车场、车站仍在使用,仍然可以报销。法律依据:《 人民共和国税收征收管理法》第二十一条 税务机关是发票的主管机关,负责发票印...
法律分析:定额发票可以报销。定额发票是税局专门印制的,不用填开的,有固定数额的发票,按照规定定额发票不得拆分使用,不得转借、转让、 。定额发票本身属于国家税务总局发行的发票的一种,所以定额发票是可以像正常发票一样进行报销的。年应税销售额商业50万元以下、工业30万元以下的小规模纳税人应...
定额发票是税局专门印制的,不用填开的,有固定数额的发票。定额发票使用时整本启用,不得拆本分散使用发票;不得转借、转让、 发票;按规定报告发票使用情况并设置发票登记簿。因为本身定额发票也是国家税务总局发行的发票的一种,企业取得定额发票也是可以正常报销的 【法律依据】:《 人民共和国发...
定额发票能报销。定额发票是单位、个人向税务机关领用的,是由税务机关印制的发票,申领人需要凭借税务登记证领取。定额发票也是 的一种类型,有些停车场、车站仍在使用,仍然可以报销。发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求,由国务院税务主管部门规定。定...
定额发票能报销。定额发票也称通用定额发票,商家在领用时必须在手撕定额发票上盖好发票专用章。不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。法律依据:《 人民共和国发票管理办法》第三条本办法所称发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收...