营改增后企业机器维修可以进项抵扣吗
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- 根据财税[2016]36号第二十七条的规定:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。”
因此,如果你司机器维修所产生的费用不属于上述所列情况,则取得的进项税额可以抵扣。 - 营改增后,不仅企业机器维修可以进项抵扣,即使是2016年5月1日及以后取得的不动产维修,均可抵扣进项税额。
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。 - 根据值税条例第十条规定,用于非应税项目的购进货物进项税额不得从销项税额中抵扣。细则第二十条明确,所称非应税项目,是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物,无论会计制度规定如何核算,均属于前款所称固定资产在建工程,所以你的机器维修属于固定资产在建工程.
因为你的机器属于非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 依照纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。一般是不可以抵扣的。
4.根据你公司或企业的机器维修所产生的费用如不属于上述所列情况,则取得的进项税额是不可以抵扣。 - 一般纳税人企业维修机器,取得增值税专用发票可以抵扣进项税。
- 只要企业是一般纳税人,其机器设备维修取得符合规定的增值税专用发票,就可以抵扣进项税额
如果你是设备维护方,需要缴纳增值税。因为设备维护属于生产性劳务(修理修配),本身就属于缴纳增值税的范围(非营改增项目)。小规模纳税人为3%,一般纳税人为17%(进项可以抵扣)。技术维护费才是营改增项目,税率为6%。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低...
总的来说,企业在“营改增”后取得“维修费”增值税专票后,可以按照发票上注明的增值税额进行抵扣。这一政策为企业减轻了税负,同时也促进了增值税管理的规范化。企业在实际操作中应遵循相关规定,确保抵扣流程顺利进行,从而更好地享受政策带来的便利。
营改增前的老项目营改增以后完工进项税额是否能抵扣要视具体情况而定。如果选择适用简易计税方法按照3%征收率计税的,是不能抵扣进项税额的。如果采用一般计税方法按照适用税率11%计税的,可以抵扣进项税额。进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税...
总之,营改增后企业可以抵扣的主要是增值税进项税额,这有助于减轻企业税收负担,促进企业发展。但企业在享受抵扣政策的同时,也要确保合规操作,避免税收风险。
只要用于企业日常经营活动的都可以抵扣进项税,电梯维修费也可以抵扣。