甲公司为一般纳税企业，增值税率17，材料按实际成本核算。

　　分录如下“购入原材料，借：原材料 60万元，
　　应交税费-应交增值税（进项）10.2万元
　　贷：应付票据 70.2万元
　　用原材料投资：借：长期股权投资 47.97万元
　　贷：原材料（库存商品） 41万元
　　应交税费-应交增值税（进项转出）6.97万元
　　销售商品：借：应收账款 23.4万元
　　贷：主营业务收入 20万元
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 3.4万元
　　成本结转：借：主营业务成本 16万元
　　贷：原材料 （库存商品）16万元
　　在建工程领用-（如果建在为厂房）
　　借：在建工程 30万元
　　贷：原材料 （库存商品）30万元
　　在建工程如果是（办公楼等不动产）
　　借：在建工程 35.1万元
　　贷：原材料（库存商品） 30万元
　　应交税费-应交增值税（进项转出）5.1万元

　　月末盘亏材料一批，如果是管理人员造成的损失，肯能会让管理人员赔偿一部分，这个损失的材料的增值税需要转出，借：待处理财产损益 11.7万元
　　贷：原材料（库存商品）10万元
　　应交税费-应交增值税（进项转出）1.7万元
　　如果非该情况，无需转出。借：待处理财产损益 10
　　贷：原材料（库存商品）10
　　用银行存款缴纳增值税2.5万元
　　分录如：借：应交税费-未交增值税 2.5万元
　　贷：银行存款 2.5万元
　　（我不明白你上面写的用银行存款交的增值税2.5万元，按我的理解是本月你缴纳的上月应交的未交增值税2.5万元，这样的话，按照上述所列分录（进行转出都转出）月末，借：应交税费-未交增值税 2.97元 贷；应交税费-应交增值税 2.97万元，如果不是转出都转出，根据情况列一个T型账户，很快就算出答案，关键是分清销售，购入，还有领用材料更具用途不同，销项睡处理也不同，掌握住这点，未交增值税很好计算，希望对你有所帮助

1、
借：原材料60
应交税费-进项10.2
贷：应付票据70.2
2、
借：长期股权投资47.97
贷：原材料60
应交税费-销项税10.2
3、
借：应收账款23.4
贷：主营业务无收入20
应交税费-销项 3.4
借：主营业务成本16
贷：库存商品16
4、
借：在建工程35.1
贷：原材料30
应交税费-进项转出5.1
5、
借：待处理财产损益11.7
贷：原材料10
应交税费-进项转出1.7
6、
借：应交税费-未交税金2.5
贷：银行存款2.5
7、
借：应交税费-销项13.6
应交税费-进项转出6.8
贷：应交税费-进项10.2
应交税费-未交10.2

5月份未交税=起初4万-本期（10.2-2.5）=贷方3.7万

仍然