总公司留抵税额要填汇总分配吗
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- 增值税汇总纳税企业的税款分配方式由核准机关根据汇总纳税企业的申请和实际情况，从按总机构和分支机构当期销售额分配应纳税额或分支机构按固定预征率预缴税款两种方式中选择确定。核准机关可根据实际执行情况对税款分配方式或预征率进行调整。
（一）按当期销售额分配应纳税额方式
总机构和分支机构按销售额计算分配应纳税额并分别申报入库。计算公式为：
当期应纳税额分配比例=当期总机构和分支机构汇总应纳税额÷当期总机构和分支机构汇总销售额；
总机构或分支机构当期应纳税额=总机构或分支机构当期销售额×当期应纳税额分配比例。
当期总机构和分支机构汇总应纳税额为负数（即有留抵税额），当月不分配税款，留抵税额留待下期抵扣。
（二）按固定预征率预缴税款方式
分支机构按当期销售额和固定预征率计算应纳税额，向主管国税局申报入库预缴税款。当期总机构和分支机构汇总应纳税额扣除各分支机构当期预缴税额后余额为正数的，由总机构向主管国税局申报入库；当期总机构和分支机构汇总应纳税额扣除各分支机构当期预缴税额后余额为负数的，作为留抵税额留待下期抵扣。计算公式为：
分支机构当期预缴税额＝分支机构当期销售额×固定预征率；
总机构当期应纳税额=当期总机构和分支机构汇总应纳税额-各分支机构当期预缴税额。
（三）总机构和分支机构申报纳税时按照国家税务总局的规定填报《增值税纳税申报表》及其附列资料
财政部《国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)规定：“一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。”由于增值税是价外税，增值税留抵税额未纳入企业会计损益核算，如果企业处于正常经营状态，留抵税额实际上具有一定的“资产”特征，可以减少其纳税义务。...
法律主观：破产清算时留抵税额是不可以计入清算损益的，因为破产清算时留抵税额属于“应交税费”的负数余额。为了帮助大家更好的了解相关法律知识，找法网小编整理了破产清算时留抵税额可计入清算损益吗相关的内容，我们一起来了解一下吧。 一、破产清算时留抵税额可计入清算损益吗 破产清算时留抵税额不可...
2、利润表。母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。这个是当期减少子公司后编制合并报表的规则。肯定要合并，这种情况可以分解为两个问题：本期增加子公司，本期减少子公司。公司注销留抵进项税能退吗?根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的...
因此，由于分公司在注销时是将全部资产、负债和劳动力一并转让给总公司，那么在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可以结转至总公司处继续抵扣。
含税），则增值税情况有两种情形：1、增值税留抵税额50万元，则应交税费（增值税）=600÷（1＋17%）×17%-50=37.18（万元），该应交税费作为“负债清偿损益”处理。填入《 人民共和国企业清算所得税申报表填报说明》（国税函[2009]388号）附表二《负债清偿损益明细表》...
