麻烦您我想请教一下关于进项税抵扣的问题
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- 一般纳税人取得增值税专用要先认证，认证通过后才能抵扣销项税。如果取得了增值税普通发票，就没有抵扣进项税，要全额记入成本中。
销售时：
借：银行存款（或应收账款等）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
购入时：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：银行存款
计税公式：
价税合计/1.17＝不含税销售额（或货款） （ 即：销售额为收入，货款为库存商品。）
不含税销售额（或货款）*17%＝应交增值税（销项税或进项税）
应交增值税款＝销项税－进项税
如果销项大于进项税，就是应交税金（月末要做一笔转出未交增值税的分录）；
如果销项小于进项税，就是留底进项税金。
而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫"留抵税款".根据《增值税暂行条例》第四条的规定，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。一般纳税人进口货物取得的属于增值...
进项税额 = 不含税价格 * 17 运费可以抵扣进项税，直接用运费乘以税率 进项税 = 运费 * 7 分录 借：材料采购 / 原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） （材料增值税+运输增值税）贷：银行存款 / 应付账款
应交税费－应交增值税（进项税额）4 贷：银行存款 16 不能抵扣的情况下，进口增值税也计入费用：借：管理费用 16 贷：银行存款 16
只要你取得的是正规的 ，只要你有足够的增值税销项额,足以抵扣进项 通俗的说，你要卖出足够多的东西，开出足够多的 ，你才能享受你购买时获得的进项税
销项税额=销售收入*13 进项税额：购进商品增值税专用发票上注明的增值税额 应交增值税=销项税额—进项税额
