资产负债表中的未交税金与损益表中的所得税由什么区别？
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- 资产负债表上的未交税金按总帐“应交税金”（执行新准则为“应交税费”）科目余额填列，贷方余额为正数，借方余额以负数表示。损益表中的主营业务税金与附加按该科目当期的借方发生额填列。
- 损益表的所得税分为当期所得税费用和递延所得税费用，账务处理上，计提：
借：所得税费用-当期所得税费用（这个是要缴纳给税局的）
贷：应交税费-企业所得税
递延的话则需要看了，比如，计提了坏账准备，产生一个以后可以产生足够的税前利润弥补，那么可以确认一个递延所得税资产，分录为：
借：递延所得税资产-坏账准备之类的
贷：所得税费用-递延所得税费用
以后转回做反向。
从分录可以看出，递延所得税和应交税费没有什么关系，应交税费、当期所得税指的是对应税局缴纳的那一块，递延所得税对应的是今后的损益表的所得税费用，因此，损益表的所得税不一定等于应交税费计提的所得税。应交税费的未交税金也不一定等于损益表所得税，它只是表示还有多少税金计提了但是没有缴纳。 - 未交税金的包括的项目比较多，既有所得税，也会有增值税，或者营业税，以及一些附加税。因此，资产负债表中的未交税金和损益表中所得税没有必然的联系
资产负债表中的未交税金与损益表中的主营业务及附加的数字来源是什么 资产负债表中的未交税金包括增值税、营业税、消费税、城建税以及所得税等等 损益表中的主营业务税金及附加是与主营业务收入相配比的税费部分（包括与之匹配的营业税、消费税及附加，但不包括增值税和所得税，以及其他直接记入管...
资产负债表中的未交税金数字来源于应交税金科目下的分类科目，如：应交增值税，应交企业所得税，应交城建税等。损益表中主营业务税金及附加的数字是根据应交增值税税额计提的。资产负债表中的未交税金的数字根据总帐应交税金贷方余额填写，余额为借方时，前面加—号。损益表中主营业务税金及附加的数字...
资产负债表中的未交税金包括增值税、营业税、消费税、城建税以及所得税等等 损益表中的主营业务税金及附加是与主营业务收入相配比的税费部分（包括与之匹配的营业税、消费税及附加，但不包括增值税和所得税，以及其他直接记入管理费用和成本中的如印花税、土地使用税等）...
损产负债表中未交税金益表中主营业务税金及附加填的就是地税的税金数，对应的资产负债表中未交税金不是地税的税金数，资产负债表中未交税金含国税的未交增值税，未交所得税及地税的主营业务税金及附加的城建税等，教育费及附加填在资产负债表中其他应交款里。
所以第一个关联的是损益表上的所得税，要和资产负债表上的“应交税金－应交所得税”有对应关系，但是时间双方要一致，它反样是本期的应交而未交所得税数。其次，当期损益表反映的净利润（利润总额-所得税），和资产负债表中所有者权益部分的“未分配利润”有关联，具体逻辑关系应该是：上个报告期...
