，所得税采用资产负债表债务法核算
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- 存货跌价准备少计（1000-600）-（1000-900）=300万
影响当期利润总额=-300万
影响当期所得税额=-300*25%=-75万
影响当期盈余公积提取额=-300*（1-25%）*10%=-22.5万
影响当期净利润额=-300+75+22.5=-202.5万
借：盈余公积--法定盈余公积金 22.5
应交税费--企业所得税 75
未分配利润 202.5
贷：存货跌价准备 300
根据新准则的规定，我国所得税会计要求采用资产负债表债务法，企业需从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础...
新准则《所得税准则》规定：采用资产负债表债务法核算所得税。资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债的影响，当税率或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。
是的。因为我国所得税会计要采用资产负债表债务法，企业需从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础；对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每...
根据《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业所得税核算方法采用资产负债表债务法核算，该方法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异即暂时性差异分别确认为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，并...
现行企业会计准则要求对所得税采用资产负债表债务法进行核算。所谓资产负债表债务法，是指从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则的规定确定的账面价值和按照税法规定确认的计税基础，确认应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，以及相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并...
