小规模纳税人计提增值税账务处理怎么做
1个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人核算增值税，一般通过“应交税金—应交增值税”会计科目。小规模纳税人计提增值税会计分录：小规模计提增值税，做以下分录：借：应交税费——应交增值税、贷：应交税费——未交增值税。计提附加税的会计分录：借：税金及附加、贷：应交税费——应交城建税、应交税费——应交教育费附加、应交税费——应交地方教育附加。小规模纳税人是指年销售额没有达到规定，会计核算不健全，而且也不能按规定报送相关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人税率低，适用3%的税率，纳税额较小。小规模纳税人可以随时申请变更为一般纳税人，税率也会发生相应的变化。一般情况下，小规模纳税人只能开具普通发票，而不得开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方向销货方索要增值税专用发票时，可以向税务局申请 税专用发票。注意，小规模纳税人增值税不能抵扣。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人采取一般计税方法，增值税销项税额抵扣凭取得的进项税额抵扣凭证；小规模纳税人采取简易计税方法，不能抵扣进项税额。
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
一、当月销售收入未超过小规模纳税人增值税征收标准时，账务处理如下：1. 借记“应交税金--增值税”，借记“应交税金--城建税”，借记“其他应交款--教育费附加”。2. 贷记“银行存款”。3. 同时计提税金：借记“主营业务税金及附加”，贷记“应交税金--增值税”，贷记“应交税金--城建税”，贷...
贷:应交税金-应交增值税 ②月末根据增值税的金额,要计提城建税等,分录如下:借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-城建税 贷:应交税金-教育费附加 贷:应交税金-地方教育费附加 2、按定额征收的小规模纳税人,①计提定额税 借:营业税金及附加 贷:应交税金-定额税 ②缴纳税金 借:应缴税金-定额税 ...
小规模纳税人做账方式：1、有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：借：应交税金--增值税借：应交税金--城建税、 借：其他应交款--教育费附加贷：银行存款、同时计提税：借：主营业务税金及附加贷：应交税金--增值税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加2、当发生销售时，“...
小规模纳税人核算增值税，一般通过“应交税金—应交增值税”会计科目。小规模纳税人计提增值税会计分录：小规模计提增值税，做以下分录：借：应交税费——应交增值税、贷：应交税费——未交增值税。计提附加税的会计分录：借：税金及附加、贷：应交税费——应交城建税、应交税费——应交教育费附加、...
