建筑业企业异地预缴增值税如何抵扣?
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- 建筑企业异地预缴增值税的,需要企业先在当地税务局或者电子税务局开具外经证,企业带上合同,外经证,营业执照等去到工程所在地的税务局进行预缴,现在也有很多地方不需要去到工程当地,只需要在电子税务局操作即可,预缴后的税额可以在企业申报时进行抵扣。《财政部 国家税务总局 关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)规定,纳税人跨地区提供建筑服务的,应在建筑服务发生地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。法律依据:《国家税务总局关于发布的公告》 第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。
可以。根据《 人民共和国增值税暂行条例》(2017年修正)第十条第二款规定,建筑企业在异地预缴增值税时,可以使用普通发票抵扣增值税。抵扣金额不应超过税种额度的限制。这一规定旨在为建筑企业提供在异地预缴时减轻税负的机会,也要求企业按照相关的纳税义务履行申报和缴税责任,确保税收的准确性和及时性...
预缴税款:借:应交税费——应交增值税(已交增值税)/预缴增值税 贷:银行存款 月末结转时,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目 借记:应交税费——未交增值税 贷记:应交税费——应交增值税(已交增值税)/预缴增值税 ...
异地预缴的2%的增值税可以抵扣。异地预缴的增值税可以抵扣需要满足以下条件:1、具备一般纳税人资格;2、购进的货物应当是应税货物,且用于生产经营或者从事与生产经营相关的活动;3、可提供完整的 或其他法定凭证。异地预缴增值税的具体缴纳流程如下:1、完成跨区申报:首先需要在所在地的税务局申请...
不可以!建筑业异地预交的增值税,回注册地申报时抵减应交增值税。国税总局2016第17号公告规定:
向机构所在地主管国税机关申报纳税。纳税人跨地级行政区域提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。因此建筑业异地多预缴的增值税,在申报时,可以在当期抵减应纳增值税额。尚未递减完的,可结转下期继续抵减。