未确认收入税费怎么算
2个回答财税会计专题活动
- 一、按税法规定,销售货物或者应税劳务,先开具发票的,纳税义务发生时间为开具发票的当天.因此,商品已发出, 已开具,虽不确认收入,按规定缴纳增值税.会计分录为:
借:发出商品
贷:库存商品
借:应收帐款/银行存款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
另外企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:
1、商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
3.收入的金额能够可靠地计量;
4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算.
根据上述规定,销售商品如果提前开具发票,开具发票的当天即确认增值税纳税义务发生时间,按规定缴纳增值税.但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条(一)规定的条件,采取预收款方式的,在发出商品时确认收入.因此,贵公司采取预收款方式销售商品,先开具发票,虽然商品未发出,但按规定要缴纳增值税企业所得税处理上不需要确认收入.
增值税怎么算?
一、一般纳税人:
计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额.
进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额.
二、小规模纳税人:
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率.
当前,一般纳税人适用的税率有:16%、10%、6%等.
适用16%税率
销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物.提供有形动产租赁服务.
适用10%税率
提供交通运输业服务.
农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物.
适用6%税率
提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外).
以上就是关于"未确认收入的增值税怎么入账?"一问题的解答,不知道对你是否有所帮助呢?其实我们只要把握一个原则就可以,按照会计准则规定的收入确认准则就可以,对于相关税收规定按照税收规定就可以了,对于会税差异调整就好了,坚持好这一原则准没错, - 未确认收入税费怎么算可以先做个预估计税等实际收入确认再多退少补
贷：应交税费-应交消费税（营业税）如果收入未确认，发票也未开出，那么纳税义务就还没有形成，不需要进行相关的税赋处理。
因此，公司采取预收款方式销售商品，先开具发票但未实际发货，仍需按规缴税，但企业所得税上无需确认收入。填报企业需根据实际情况选择方法计算应交增值税。一般纳税人企业可参照增值税纳税申报表计算指标，涉及公式及包含项目需注意。执行简易征收办法的可参照申报表中简易征收应纳税额填报。对某些产品实行税...
1、房地产企业收取预售房款（同时给客户开具收据）借：银行存款 贷：预收账款 2、期末计算交税 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 3、当收取客户全部房款，会计确认收入（同时给客户开具发票）借：银行存款 预收账款 应交税费——未交增值税 贷：主营业务收入 应交税费——预交增值税 4、同...
一旦收入被确认，需进行相应的会计分录，即：开票时：贷：应交税费—应交增值税—销项税额（待转销项税额）。确认收入时：借：应收账款。需要注意的是，未确认收入的情况下，发票税额不能直接计入应收账款，而应根据实际情况进行相应的会计处理。具体来说，如果纳税义务已发生，应直接计入销项税额并缴纳...
工程计算中的会计问题（已开具发票但是不确认收入） 挂在预收账款吧，按会计准则中确认收入的条件确认收入。5月前已交营业税的预收款怎么确认收入 预收账款 是往来科目,在未发生实际的业务时,类似于企业的借款,是无需进行调整的. （另外：房地产开发企业预收账款要缴营业税、所得税，不缴增值税。
