月末应交税费借方有余额？
4个回答财税会计专题活动
- 增值税是价外税
应交税费是一项负债科目
负债科目需要有来源
增值税是在收到货款时将税款单独入账
一般是做分录：
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营收入
贷：应交税费-增值税-销项
这个分录是指你收到的款项中，只有一部分是货款，另一部分是税款需交给国家，形成负债。
其他税种不是价外税，在计提时需计入相关税费科目，例如：营业税金及附加、管理费用、所得税费用
现在你是在做内账，检查一下，是不是在收到款项时没有贷记或者少贷记了增值税的销项
实际工作中，为了明确收入，一般内账中将增值税按营业税金计算，不在货款中单独分出
所以，你也可以在将收入入账时不贷记应交税费-增值税-销项
而是在申报缴纳增值税时，直接做计提分录：
借：营业税金及附加-增值税
贷：应交税费-增值税
然后在缴纳时
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
并没有说应交税费科目不能有借方余额
一般应交税费科目借方余额在没有出错的情况下，表示有未抵扣的增值税进项，或者是多交了税费 - 增值税是价外税\x0d\x0a应交税费是一项负债科目\x0d\x0a负债科目需要有来源\x0d\x0a增值税是在收到货款时将税款单独入账\x0d\x0a一般是做分录：\x0d\x0a借：应收账款（或银行存款）\x0d\x0a贷：主营收入\x0d\x0a贷：应交税费-增值税-销项\x0d\x0a这个分录是指你收到的款项中，只有一部分是货款，另一部分是税款需交给国家，形成负债。\x0d\x0a \x0d\x0a其他税种不是价外税，在计提时需计入相关税费科目，例如：营业税金及附加、管理费用、所得税费用\x0d\x0a \x0d\x0a现在你是在做内账，检查一下，是不是在收到款项时没有贷记或者少贷记了增值税的销项\x0d\x0a \x0d\x0a实际工作中，为了明确收入，一般内账中将增值税按营业税金计算，不在货款中单独分出\x0d\x0a所以，你也可以在将收入入账时不贷记应交税费-增值税-销项\x0d\x0a而是在申报缴纳增值税时，直接做计提分录：\x0d\x0a借：营业税金及附加-增值税\x0d\x0a贷：应交税费-增值税\x0d\x0a然后在缴纳时\x0d\x0a借：应交税费-增值税\x0d\x0a贷：银行存款\x0d\x0a \x0d\x0a并没有说应交税费科目不能有借方余额\x0d\x0a一般应交税费科目借方余额在没有出错的情况下，表示有未抵扣的增值税进项，或者是多交了税费
- 应交税费科目借方有余额，说明你在做销售时没有将应交增值税单独摘出来，都做成收入了。
- 内账的话，就看你们内账的销售是怎么做的了，如果没有做增值税的，意思就是全进成本了，增值税你可以直接进费用。
应交税费科目出现借方余额，一般情况下并不禁止。它可能表示存在未抵扣的增值税进项，或因故多交了税费。重要的是，确保会计处理准确无误，避免混淆税款与收入，确保财务报表的真实性和合规性。
若未作提取、结转税金分录，会导致应交税费科目出现借方余额，且税金未结转至本年利润中，利润核算不准确。因此，应进行如下操作： * 补提税金： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费--营业税 贷：应交税费--城建税 贷：应交税费--教育费附加 * 结转税金至本年利润： 借：...
应交税费月末有借方余额，表示企业进项大于销项的部分，也就是多余的进项税额，可留着次月进行抵扣，不需要结转。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得...
应交税费有余额,在借贷方都有可能.一般来说应交税费余额在借方表示多交的税费和尚未抵扣的,余额在贷方表示应交未交的税费."应交税费-未交增值税"科目发生额是由"应交税费-应缴增值税(转出未交增值税)"科目贷方结转过来的,一般都是贷方余额,表示本期应实际缴纳的增值税金额,出现借方余额的时候比较...
导致应交税费科目出现借方余额，并且，税金没有结转到本年利润中，利润核算不准确。因此，你还应该做补提、结转税金分录。（1）按实际缴纳税金做补提分录借：主营业务税金及附加贷：应交税费--营业税贷：应交税费--城建税贷：应交税费--教育费附加（2）然后，按提取税金做结转分录借：本年利润 ...
