增值税分析纳税范围及税率水平
- 增值税属于流转税的一种,是指在流通环节对增值部分征收的一种税收。 在对增值税的税收收入划分上,不含进口环节的增值税属于中央与地方政府共享的税收收入,其中中央政府分享50%,地方政府分享50%。海关代征的进口环节增值税,属于中央政府的固定收入。 1、增值税征税范围 销售及进口货物,销售劳务,销售服务,销售无形资产及不动产。 2、增值税的税率及征收率 基本税率13%(包含销售及进口货物,提供劳务,有形动产租赁服务),基本税率9%(包含运输服务、建筑服务、邮政服务、基础电信服务、销售及租赁不动产),低税率6%(包含金融服务、生活服务、现代服务、增值电信服务、销售无形资产) 销售及进口货物13%(有形动产,包括电力、热力、气体。) 销售劳务13%(提供加工、修理修配劳务。) 交通运输服务9%(陆运、水运、航空、管道,光租、干租属于有形动产租赁税率13%) 邮政服务9%(邮政普遍服务、特殊邮政服务、其他邮政服务) 电信服务(基础电信服务9%,增值电信服务6%) 建筑服务9%(工程、安装、修缮、装饰及其他建筑服务) 金融服务6%(保险、贷款、金融商品转让、直接收取金融服务费) 现代服务6%(技术研发、信息服务、鉴证咨询服务、文化创意、广播影视、租赁服务【有形动产租赁13%,不动产租赁9%】) 生活服务6%(文化体育、医疗教育、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常服务) 销售无形资产6%,销售土地使用权9% 销售不动产9% 征收率 小规模纳税人不适用于一般税率,使用征收率3% 简易计税的征收率为5%
1、基本税率，适用于增值税一般纳税人，为17%。2、低税率，部分货物适用，为13%。3、出口销售货物的税率为0%，对于出口货物，增值税可以得到全额退还。对于小规模纳税人，增值税的征收率有所不同。在2008年12月31日以前，小规模纳税人中工业增值税征收率为6%，而零售的增值税征收率为4%。自2009年1...
增值税的征税范围主要包括四类：1. 销售和进口货物，税率通常为13%，但也有9%的低税率。2. 提供加工、修理修配劳务，税率同样是13%，9%的低税率也存在。3. 销售服务，包括交通运输业、邮政服务业、电信服务业、建筑业，税率统一为9%，但电信服务业中的增值电信业税率是6%。4. 销售无形资产和不...
三、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率11%;四、提供其他服务（除第一项、第三项以外的服务）,税率6%;五、除国务院另有规定外的出口货物,境内单位和个人发生的财政部和国家税务总局规定的境内的跨境应税行为,税率为零。法律依据：《 人民共和国税收...
0%：适用于出口货物、国际运输服务等。3%：小规模纳税人适用的征收率。惠政策：0.5%：自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税 。5% 和 10% 加计抵减政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业...
1. 一般纳税人税率：在 ，一般纳税人适用的增值税税率主要有三档，分别为基本税率、低税率和零税率。基本税率通常为17%；低税率适用于部分农产品、部分交通运输服务等，税率为9%；零税率则适用于出口货物和服务。此外，特定行业的纳税人可能享受特定优惠税率政策。2. 小规模纳税人税率：小规模纳税人...
