怎样计提增值税和税金及附加
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- 主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的。税金及附加是按照实交增值税加消费税计提的。增值税附加的计算公式为：应纳税额=当期销项税-当期进项税。作为税目设立的附加税，一般以正税的应纳税额为征税依据。一般来说，属于正税部分的附加税必须按照正税的征收规则征收。增值税附加税的计提规则1.增值税附加征收对象分为外资和国内公司。外资公司不需要征收附加税，但国内公司需要征收，但自2010年12月以来，外资公司也必须缴纳附加税；2.国内公司的营业所得税应缴纳附加税。城市企业附加税税率按其营业所得税的7%（区县附加税按5%计算）计算，教育附加费按3%计算，地区教育附加费按2%计算；3.对于一般纳税人来说，增值税是销项税减去增值税抵扣的差额，销项税按13%纳税；4.小规模企业按3%缴纳增值税。法律依据：《 人民共和国增值税暂行条例》第十四条 纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格税完税价格+关税+消费税应纳税额成计税价格×税率第二十一条 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
1、计算增值税应纳税额：借方记账“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷方记账“应交税费—应交增值税（进项税额）”；如果销项税额大于进项税额，则差额为应纳税额，反之为留抵税额；2、计算附加税费：借方记账“税金及附加”，贷方记账“应交税费—城市维护建设税”、“应交税费—教育费附加”、...
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费—未交增值税。下月交纳时：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。2、附加税计提和缴纳会计分录：计提时：借：税金及附加，贷： 应交税费—城建税，应交税费—教育附加，应交税费—地方教育附加。缴纳时：借： 应交税费—城建税，应...
一、怎样计提附加税 计提时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金—应交城建税 其他应交款—应交教育费附加 其他应交款—应交地方教育费附加 月末结转时 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 缴纳时 借:应交税金—应交城建税 其他应交款—应交教育费附加 其他...
附加税的计算与增值税挂钩，根据缴纳的增值税金额计算。计提分录则涉及以下步骤：借记主营业务税金及附加，贷记应交税费-应交城建税/教育费附加等。在会计实务中，处理增值税与附加税分录时，确保了会计信息的准确性和完整性。增值税是按照销售商品或提供服务的价款和税款分开记录，借应收账款，贷主营业务...
1、确定应纳税所得额：根据税法规定和纳税人的财务状况，计算出应纳税所得额；2、计算应缴税款：根据应纳税所得额和所适用的税率，计算出应缴纳的税款；3、计提附加税金：除了应缴纳的税款外，根据当地政策和要求，可能需要计提一些附加税金，如教育费附加、地方教育附加、城建税等。
