合并报表影响所得税吗？
2个回答财税会计专题活动
- 合并报表不影响企业的所得税额.因为所得税是对于单个企业进行计算.由总公司汇总以后申请缴纳的.
合并报表合并的是企业的财务状况.经营成果和现金流量.
对于上市公司的税率达不到百分之三十三的问题.有些企业是高新技术企业.有些企业的小属小法人是亏损的.或他们的总部只有费用.由此而导致的. - 根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中：
在子公司个别报表上，该存货的账面价值18
400元，计税基础20
000元，形成可抵扣暂时性差异1
600元（20
000
-
18
400），确认递延所得税资产400（1
600
*
25%）。
在母公司编制的合并报表上，该存货的账面价值因内部交易抵销而为16
000元，计税基础20
000元（由于税法上以单个纳税人为纳税主体，因此，会计上的内部交易抵销不被税法所承认，计税基础仍然应当按照子公司购进存货的价格20
000元确定），形成可抵扣暂时性差异4
000元（20
000
-
16
000），应当确认递延所得税资产1
000元（4
000
*
25%）。
由于子公司个别报表上已经确认有400元的递延所得税资产，因此，在合并报表中，只需再补计递延所得税资产600元（1
000
-
400）即可，即编制合并调整分录：
借：递延所得税资产
600元
贷：所得税费用
600元
合并报表不影响企业的所得税额.因为所得税是对于单个企业进行计算.由总公司汇总以后申请缴纳的.合并报表合并的是企业的财务状况.经营成果和现金流量.对于上市公司的税率达不到百分之三十三的问题.有些企业是高新技术企业.有些企业的小属小法人是亏损的.或他们的总部只有费用.由此而导致的.
非同控合并，合并成本小于净资产份额，合并报表时不需要考虑所得税。因为企业所得税是根据年度应税收入统一计算的，不需要单独考虑某项收益的企业所得税影响。
什么是合并主体的所得税会计合并主体的所得税会计，是指关于企业集团内部各成员企业所得税费用的分配及其在合并报表中进行处理的会计，需要考虑纳税方式对合并报表编制的影响、未实现损益对所得税费用的影响、所得税费用在成员企业的分配，以及合并报表中永久性差异和暂时性差异的认定等。在编制合并报表时，...
在合并报表编制中，被合并的公司确实会涉及递延所得税资产的确认问题。递延所得税核算的是暂时性差异对所得税的影响，而合并报表中的资产负债项目因为账面价值与计税基础的差异，自然就会产生暂时性差异。因此，合并报表中需要确认递延所得税资产，以反映这部分差异对所得税的影响。要理解这一点，关键在于...
按照企业会计准则的规定,非同一控制下的企业合并,长期股权投资应以支付合并对价的资产或负债的公允价值作为初始投资成本,因此长期股权投资的账面价值与计税基础相同,合并时合并方的个别财务报表一般不需要进行所得税调整。 但是,按照企业会计准则的规定,在编制合并财务报表时,子公司个别财务报表应以母公司投资时可辨认净...
